假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

admin2016-04-06 49

问题假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
(1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元。
(3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元。职工教育经费4万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的有( )。

选项 A、广告费本年度应纳税所得额计算中全额扣除
B、广告费需要调增应纳税所得额45万元
C、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50％
D、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

答案B,C

解析广告费应在销售收入15％以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420－2 500×15％－420-375=45(万元)；研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的营救开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；则三新技术开发费用加计扣除=100×50％=50(万元)。

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假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

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根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。(　　　)

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有()。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

下列表述中符合个人所得税法律制度的是：()

Withtheeffectsofglobalization,increasesintechnologyandthepaceoflifeinvademoreandmoreareasofeverydaylife,and

A、toolB、foodC、looseD、woodD

胎膜早破造成妊娠、分娩的不良影响下列哪点是错误的

下列各项，不属于疔疮走黄原因的是

我国企业编制的利润表的基本格式属于()。

资产评估交易假设设立的目的在于把被评估对象(　　　)。

用VaR计算市场风险监管资本时，巴塞尔委员会规定乘数因子不得低于()。

早期的行为主义心理学对学习的观点可用公式表示为“S-O-R”。()

Sincethedawnofhumaningenuity,peoplehavedevisedevermorecunningtoolstocopewithworkthatisdangerous,boring,burd

NOTICEThefourparkinggaragesforMansfieldTowerswillbeclosedatvarioustimesduringthelastthreeweeksofJunefor

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根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。( )

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。( )

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有()。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

下列表述中符合个人所得税法律制度的是：()

Withtheeffectsofglobalization,increasesintechnologyandthepaceoflifeinvademoreandmoreareasofeverydaylife,and

A、toolB、foodC、looseD、woodD

胎膜早破造成妊娠、分娩的不良影响下列哪点是错误的

下列各项，不属于疔疮走黄原因的是

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根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。(　　　)

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。

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