首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
admin
2021-06-30
52
问题
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初,聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)管理费用含业务招待费100万元,会议费30万元。
(2)销售费用含广告费300万元,而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
(3)财务费用中含利息支出80万元,该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出,借款金额为1 000万元,借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日,借款年利率为8%。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务,已被认定为技术先进型服务企业。
(4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元,发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
(5)营业外收入190万元为政府补助,该项补助随企业的意愿自由支配,并且企业发生1万元支出。
(6)营业外支出含1万元税务机关罚款,并取得合法票据。
其他相关资料:该房地产企业为独资公司,年度各月平均权益投资为400万元;金融企业同期同类贷款利率为6%,其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数,金额单位为万元,保留小数点后两位)
根据上述资料,回答下列问题:
计算营业外收入应调整的应纳税所得额。
选项
答案
营业外收入不符合不征税收入条件,无须调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BHag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费,但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中,正确的有()。
甲建筑公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯出现了质量问题。根据《民法典》的规定,对该质量问题承担责任的主体是()。
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业,2015年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故,某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元,由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押,乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同。但未办理抵押登记。另外,甲公司又以一张汇票出质,与乙合伙企业签订了质押合同,甲公司将汇票交付给乙合伙企业,但未办理
根据《企业破产法》的规定,下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求,应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。
根据《最高人民法院关于适用(中华人民共和国企业破产法)若干问题的规定(二)》,下列财产中,不应认定为债务人财产的有()。
随机试题
司索工的工作质量与整个搬运作业安全关系极大。下列有关起重机械司索工安全操作技术的说法中,正确的是()。
口角流涎可见于
有一患者因转移性右下腹痛伴发热,以阑尾炎收住入院,检查发现:右下肢做后伸、外展和旋内时明显加剧腹痛,手术证实阑尾炎症波及右髂窝软组织充血肿胀。试分析下列哪块肌与上述检查发现有关?()
关于毒品犯罪下列哪些说法正确?
某施工单位通过招投标获得某三级公路D标段施工。该标段中有两处较大的路基土石方集中开挖。第一处位于K2+180~310处,地质条件主要为土质(局部路段属块石土);第二处位于K8+560~850处,上覆2~4m强风化泥质页岩,下面为砂岩和页岩的互层结构,其中,
下列属于负债类会计科目的有()。
下列各项中,不属于供应商业绩评定内容的是()。
实行职位分类制度()。
在各种________说辞的精美包装面前,他们的良知却完全“________”,所以虽然看到了种种严重的问题,但又为自己有这种思想而深感歉疚,更不愿意将其说出,生怕造成各种不良影响。他们没有意识到,罪恶一旦被开脱,罪犯便更加________。他们缺乏的并不
妒富意识:指妒忌别人富有的错误意识。下列属于妒富意识的是()。
最新回复
(
0
)