首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为居民企业,其2020年发生如下经营业务: (1)取得产品销售收入6000万元。 (2)发生产品销售成本3500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中,广告费600万元),管理费用400万元(其中,业务招待费80万元),财务费用80万元。
某企业为居民企业,其2020年发生如下经营业务: (1)取得产品销售收入6000万元。 (2)发生产品销售成本3500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中,广告费600万元),管理费用400万元(其中,业务招待费80万元),财务费用80万元。
admin
2022-06-13
55
问题
某企业为居民企业,其2020年发生如下经营业务:
(1)取得产品销售收入6000万元。
(2)发生产品销售成本3500万元。
(3)发生销售费用800万元(其中,广告费600万元),管理费用400万元(其中,业务招待费80万元),财务费用80万元。
(4)发生销售税金150万元(不含增值税)。
(5)取得营业外收入200万元,发生营业外支出70万元(其中,通过教育基金会向贫困山区捐款60万元,支付罚款10万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额为280万元,拨缴职工工会经费6万元,发生职工福利费42万元,发生职工教育经费23.4万。
要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税税额。
选项
答案
采用间接计算法计算如下: (1)会计利润总额=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200(万元)。 (2)纳税调整项目: 业务招待费调增应纳税所得额: 准予扣除的业务招待费不得超过:6000×5%=30(万元)。 业务招待费的60%=80×60%=4(万元)>30万元。 所以,应调增应纳税所得额=80-30=50(万元)。 罚款支出10万元不得扣除,应调增应纳税所得额10万元。 工会经费应调增应纳税所得额=6-280×2%=0.4(万元)。 职工福利费应调增应纳税所得额=42-280×14%=2.8(万元)。 职工教育经费应调增应纳税所得额=23.4-280×8%=1(万元)。 (3)应纳税所得额=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2(万元)。 (4)2020年该企业应缴纳企业所得税税额=1264.2×25%=316.05(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BIA0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备,双方于7月1日签订了购买合同。买卖合同约定:专用设备每台10万元,总价100万元;乙公司于7月31日交货,甲公司在收货10日内付清款项;甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元;上方因合同违约而发生的纠纷,提
甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品,向乙公司出具了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后,向A银行提示承兑,A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元贷款,将该汇票背书转让给丙公司,并在背书时记载“禁止转让”字样。
(2000年考试真题)某市甲、乙、丙三企业经协商决定共同投资设立一从事生产经营的公司。甲、乙、丙订立了发起人协议,协议中的部分内容如下:公司的组织形式为有限责任公司,公司名称为光华实业公司;公司注册资本150万元,其中甲出资70万元,乙出资30万元,丙出资
(2006年考试真题)甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A合伙企业。合伙协议的部分内容如下:由甲、乙执行合伙企业事务,丙、丁不得过问企业事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中,为提高管理水平,甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营
(2008年考试真题)张某拟设立个人独资企业。2007年3月2日,张某将设立申请书等申请设立登记文件提交到拟定设立的个人独资企业所在地工商行政管理机关,设立申请书的有关内容如下:张某以其房产、劳务和现金3万元出资;企业名称为A贸易有限公司。3月10日,该工
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2013年6月,甲公司发生如下事项:(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。(3)6月
(2008年考试真题)甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一有限公司,并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中,符合公司法律制度规定的是()。
甲、乙两公司拟签订一份书买卖合同,甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时,即接到乙公司按照合同约定发来的货物,甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后,即在合同上签字盖章。根据《合同法》的规定,该买卖合同的成立
随机试题
深度学习是一系列复杂的算法,使计算机能够识别数据中的模式并作出预测。研究人员利用深度学习技术训练AI系统自动读取视网膜扫描数据,并识别那些在接下来的一年中患心脏病风险较高的人。研究人员认为该项技术有可能彻底改变传统的心脏病筛查方式。上述论证的成立须补充以下
急性坏死性龈炎病变部位数量增加最多的厌氧微生物是
下列账户中,()期末一般无余额。
执行价格是指期权的买卖双方敲定的期货期权合约的价格。()
下列关于成本动因的表述中,错误的有()。
《中华人民共和国教师法》规定,对教师考核不包括()
属于汉文帝刑制改革对象的刑种有()。
以下哪种测验的客观化程度最低?()
Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSAND/ORANUMBERforeachanswer.NotesonAdultEducationClasses
(1)I’ma50-somethingmale,thefatheroftwomostlygrowngirls.I’mhappytosaythatbothmyparentsarestillkicking.I’m
最新回复
(
0
)