某企业为居民企业，其2020年发生如下经营业务： (1)取得产品销售收入6000万元。 (2)发生产品销售成本3500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中，广告费600万元)，管理费用400万元(其中，业务招待费80万元)，财务费用80万元。

admin2022-06-13 58

问题某企业为居民企业，其2020年发生如下经营业务：
(1)取得产品销售收入6000万元。
(2)发生产品销售成本3500万元。
(3)发生销售费用800万元(其中，广告费600万元)，管理费用400万元(其中，业务招待费80万元)，财务费用80万元。
(4)发生销售税金150万元(不含增值税)。
(5)取得营业外收入200万元，发生营业外支出70万元(其中，通过教育基金会向贫困山区捐款60万元，支付罚款10万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额为280万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费42万元，发生职工教育经费23.4万。
要求：计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税税额。

选项

答案采用间接计算法计算如下： (1)会计利润总额=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200(万元)。 (2)纳税调整项目：业务招待费调增应纳税所得额：准予扣除的业务招待费不得超过：6000×5%=30(万元)。业务招待费的60%=80×60%=4(万元)＞30万元。所以，应调增应纳税所得额=80-30=50(万元)。罚款支出10万元不得扣除，应调增应纳税所得额10万元。工会经费应调增应纳税所得额=6-280×2%=0.4(万元)。职工福利费应调增应纳税所得额=42-280×14%=2.8(万元)。职工教育经费应调增应纳税所得额=23.4-280×8%=1(万元)。 (3)应纳税所得额=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2(万元)。 (4)2020年该企业应缴纳企业所得税税额=1264.2×25%=316.05(万元)。

解析

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某企业为居民企业，其2020年发生如下经营业务： (1)取得产品销售收入6000万元。 (2)发生产品销售成本3500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中，广告费600万元)，管理费用400万元(其中，业务招待费80万元)，财务费用80万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。(2016年)

根据公司法律制度的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。(2010年)

周围神经损伤后，为观察神经的修复情况，应行的检查有

性能验收试验完毕后，每套合同设备都达到合同规定的各项性能保证指标后，采购方与供货方签订()。

城市桥梁混凝土施工，浇筑混凝土前，应检查模板、支架的()，检查钢筋及预埋件的位置、规格，并做好记录。

与弗里德曼的货币需求函数不同，凯恩斯需求函数更加重视（　　　）对货币需求产生的影响。

东北地区的()始兴于本溪的九顶铁刹山。

下列各句句意明确、不存在语病的一项是()。

某教师提供不同形状泡泡器，在学生猜想不同泡泡器可能会吹出的形状后，让学生实验操作，解释和交流实验结论，此教师采用的教学方法是()。

正教授人数所占比重相同的学校是()。丙校助教人数所占比重应为()。

某企业为居民企业，其2020年发生如下经营业务： (1)取得产品销售收入6000万元。 (2)发生产品销售成本3500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中，广告费600万元)，管理费用400万元(其中，业务招待费80万元)，财务费用80万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。(2016年)

根据公司法律制度的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

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