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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，其存货和工程物资适用的增值税税率为13％。2×19年甲公司为建造办公楼购入一批工程物资， 支付价款565万元(含增值税)，并全部投入使用。另外领用本公司产成品一批，成本为200万元(其中，生产时领用的原材料成本为120万元，其余

甲公司为增值税一般纳税人，其存货和工程物资适用的增值税税率为13％。2×19年甲公司为建造办公楼购入一批工程物资， 支付价款565万元(含增值税)，并全部投入使用。另外领用本公司产成品一批，成本为200万元(其中，生产时领用的原材料成本为120万元，其余

admin2022-06-07  13
问题 甲公司为增值税一般纳税人，其存货和工程物资适用的增值税税率为13％。2×19年甲公司为建造办公楼购入一批工程物资，  支付价款565万元(含增值税)，并全部投入使用。另外领用本公司产成品一批，成本为200万元(其中，生产时领用的原材料成本为120万元，其余均为职工薪酬)，计税价格为300万元，同时发生的在建工程人员薪酬为350万元，支付为使该办公楼达到预定可使用状态发生的临时设施费、公证费50万元。2×20年4月，该办公楼达到预定可使用状态。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，按照直线法计提折旧，预计净残值为20万元。2×20年甲公司对该办公楼应计提的折旧额为(          )。
选项 A、38．37万元
B、41．2万元
C、37万元
D、36万元
答案D
解析 甲公司购建该办公楼的初始入账价值=565／(1+13％)+200+350+50= 1100(万元)；2×17年应计提的折旧金额：(1100-20)／20／12×8=36(万元)。
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