位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。

admin2022-04-14 54

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．09万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2019年4月购进，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2019年4月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已确认)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。

选项

答案企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=208．42—33．03(预缴税款)一72．82(预缴税款)=102．57(万元)。

解析

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税法

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2017年某企业支付8000万元(不含增值税，下同)取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款()的罚款。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

下列选项中，被称为“西方油画之父”的是()。

根据《城市污水处理及污染防治技术政策》，新城区污水处理系统，应优先考虑采用(　　　)。

工程项目计价的特征有()。

为了检验多元线性回归模型中被解释变量与所有解释变量之间线性关系在总体上是否显著，应该采用()。

旅游者对国家应对()暂时限制旅游活动的措施以及有关部门、机构或者旅游经营者采取的安全防范和应急处置措施，应当予以配合。

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以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款()的罚款。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

下列选项中，被称为“西方油画之父”的是()。

根据《城市污水处理及污染防治技术政策》，新城区污水处理系统，应优先考虑采用( )。

工程项目计价的特征有()。

为了检验多元线性回归模型中被解释变量与所有解释变量之间线性关系在总体上是否显著，应该采用()。

旅游者对国家应对()暂时限制旅游活动的措施以及有关部门、机构或者旅游经营者采取的安全防范和应急处置措施，应当予以配合。

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