首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
admin
2020-12-16
33
问题
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000 000元,营业成本1 200 000元,营业税金及附加110 000元,期间费用合计700 000元,计算结果为20×6年发生亏损10 000元。经税务机关审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300 000元和出租仓库取得的租金100 000元,同时应补缴其他税费共计22 000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300 000元,其中包括王某每月工资5 000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7 000元、职工福利费50 000元、职工教育经费7 000元。
(3)当年发生的业务招待费60 000元、广告费和业务宣传费250 000元均全部在期间费用中列支。
(4)20×6年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60 000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)20×6年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购入时的含税金额为117 000元,同时被消防部门罚款10 000元,取得保险公司给予的赔偿款80 000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某20×6年6月份购买某上市公司股票,20×6年取得股息50 000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
20×6年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为( )元。
选项
A、80 050.5
B、36 350.5
C、80 587.5
D、59 550.5
答案
C
解析
招待所的税后利润=2 000 000+400 000-22 000-1 200 000-1 10 000-(700 000-51 450)-37 000-10 000-109 862.5=262 587.5(元)。根据承包协议,王某得到的承包收入=262 587.5-200 000=62 587.5(元),王某可以扣除的费用=3 500×12=42 000(元),王某当年承包所得应纳税所得额=62 587.5+5 000×12-42 000=80 587.5(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BMdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年度实际应缴纳的企业所得税为()万元。
2009年度企业应纳税所得额为()万元。
核定征收企业所得税的,税务机关应在每年()底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元,成本费用支出总额248万元,全年亏损9万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税(
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。
下列关于所得来源的确定,符合企业所得税法规定的有()。
李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为()元。
下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。
某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权
随机试题
A.首过效应 B.肾小球过滤 C.血脑屏障 D.胃排空与胃肠蠕动 E.药物在胃肠道中的稳定性影响药物吸收的剂型因素
口之宣言也,善败于是乎兴。
女,28岁,风湿性心脏病,二尖瓣狭窄合并关闭不全;心悸、气短、下肢水肿;每天服地高辛0.25mg,间断服氢氯噻嗪已2个月,心电图示室性早二联律;该患者最佳的处理措施是
中枢作用强的M胆碱受体拮抗剂药物是()。
下列那种药服用期间,患处少接触水及碱性,刺激性物品
物业管理企业资质等级分为()。
已知某种产品由3个部件并联而成,假定每个部件彼此独立,且工作到一年的可靠度分别为0.6、0.8、0.5,则该产品工作到一年的可靠度是()。
Inourcomparison-soakedculture,it’shardtoavoidslippinginto"Whycan’tI"mode.Whenoneofmycolleagues【R1】______Ithin
被劳动教养的人,不能享有宪法和法律赋予的广泛的公民权利。()
Asisknowntoall,theorganizationandmanagementofwagesandsalariesareverycomplex.Generallyspeaking,theAccountsDep
最新回复
(
0
)