某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 48

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是( )万元。

选项 A、252
B、270
C、282
D、300

答案A

解析 (1)该企业的销售(营业)收入=8000+200+120=8320(万元)；
(2)广告费扣除限额=8320×15％=1248(万元)；
(3)应调增应纳税所得额=1500—1248=252(万元)。

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关于“材料成本差异”账户论述正确的有()。

甲公司月初原材料借方余额为239000元，材料成本差异借方余额为6780元，本月购入原材料的实际成本为610000元，计划成本为600000元，本月生产车间领用原材料300000元，则月末结存材料的实际成本为()元。

甲公司以500万元取得乙公司30%.的股权，对乙公司具有重大影响，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为2000万元，则甲公司计入长期股权投资的金额为()万元。

甲出国3年，请乙代为付房租，每年租金为10万元，年末支付。假设银行存款利率为10％，甲现在应当替乙在银行存入()万元。(P／A，10％，3=2．487)

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

下列项目中，可能引起资本公积变动的有()。

公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用，有可能作出的会计处理有()。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

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金融理财师小王的客户在第一年年初向某投资项目投入15万元，第一年年末再追加投资15万元，该投资项目的收益率为12%。那么，在第二年年末，客户收回的金额共为()。

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In1870srichpeoplebegantospeakofspendingweekendsinthecountryvisitingfriends.Formostpeoplebackthen,however,th

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甲公司以500万元取得乙公司30%.的股权，对乙公司具有重大影响，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为2000万元，则甲公司计入长期股权投资的金额为()万元。

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C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

下列项目中，可能引起资本公积变动的有()。

公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用，有可能作出的会计处理有()。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。

复元音韵母中的韵尾只表示复元音韵母滑动的方向，限于_____两音素。

首先提出全面质量管理的概念的是()

金融理财师小王的客户在第一年年初向某投资项目投入15万元，第一年年末再追加投资15万元，该投资项目的收益率为12%。那么，在第二年年末，客户收回的金额共为()。

小元经常无故感到紧张不安，对现实生活中的小问题过分担忧或烦恼。比如说，妈妈在切菜的时候，他经常觉得菜刀会掉地上伤到妈妈，并因此感到心神不宁，而实际上这种状况从来都没有出现过。小元最有可能患有()

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在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。