首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用1
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用1
admin
2013-06-11
85
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2008年应缴纳的增值税;
(2)企业2008年应缴纳的营业税;
(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2008年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的增值税=8600×17%-8.5-510- 230×7%=927.4(万元) (2)应缴纳的营业税=200×5%=10(万元) (3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加= (927.4+10)×(7%+3%)=93.74(万元) (4)会计利润=8600-5660+700-100+200+50 +8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74= 844.76(万元) (5)销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)广告费用应调整的应纳税所得额=1400-8800× 15%=80(万元) (6)业务招待费×60%=90×60%=54(万元),销售(营业)收入×0.5%=8800×0.5%=44(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46 (万元) (7)财务费用应调整的应纳税所得额=10-500×5.8%=11(万元) (8)工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),调增15-10.8=4.2(万元) 职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元), 调增82-75.6=6.4(万元) 职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),调增 18-13.5=4.5(万元) 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元) (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150- 844.76×12%=48.63(万元) (10企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+ 46+11+15.1+48.63-30-500=515.49(万元) (11)应缴纳的企业所得税=(515.49-100)× 25%+100×25%×50%=116.37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BOUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我国《消费者权益保护法》规定,消费者协会的职责之一为受理消费者的投诉,并对投诉事项进行()。
土地增值税实行()。
破产财产不足清偿同一顺序的清偿要求的,按照()分配。
下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中,符合合同法律制度规定的有()。
甲是某合伙企业中的有限合伙人,在该合伙企业经营过程,甲共取得分配的利润5万元。后来,甲因故退伙,退伙清算时甲从该合伙企业分得财产价值2万元。甲对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务,承担清偿责任的数额是()万元。
根据企业国有资产产权登记范围的相关规定,下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。
下列政策措施,如果具有排除和限制竞争的效果,在符合规定的情况下仍可以实施的有()。
甲公司欠乙公司30万元,一直无力偿付,现丙公司欠甲公司20万元,已到期,但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为,乙公司可以采取的措施有()。
甲上市公司拟决定其股票不再在上海证券交易所交易,转而申请在全国中小企业股份转让系统交易,随即召开股东大会作出决议,对于该决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,并须经出席会议的除下列股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过,其中包括(
某工业企业2005年转让一幢旧办公楼取得收入5000万元,该办公楼重置评估价格为3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(其中印花税金5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。
随机试题
A.杯口征B.“鸟嘴”征C.“阶梯状”排列D.线样征E.充盈缺损克罗恩病的X线表现
心理反应处于否认期的临终患者常表现为
某县公安局于2012年5月25日以方某涉嫌合同诈骗罪将其刑事拘留,同年6月26日取保候审,8月11日检察院决定批准逮捕方某。2013年5月11日,法院以指控依据不足为由判决方某无罪,方某被释放。2014年3月2日方某申请国家赔偿。下列哪一说法是正确的?
(2010年)一平面简谐波在弹性媒质中传播时,某一时刻在传播方向上一质元恰好在负的最大位移处,则它的()。
企业应建立装配式建筑部品部件生产和施工安装全过程质量控制体系,对装配式建筑部品部件实行()制度。
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。本月“应收账款”期初余额为117000元,本月收回应收账款70200元,“应收账款”期末余额为93600元;“库存商品”账户期初余额为100000元,本月完库商品销售收入为90000元;本月销售商品
企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一,下列有关表述正确的是()。
(2017年真题)关于如何提高我国司法公信力,保证公正司法,下列说法正确的是()。
Theywerebyfar,thelargestandmostdistantobjectsthatscientistshadeverdetected:astripofenormouscosmiccloudssome
Ifyouweresupposedtobeatmyhouseat6:00p.m.fordinner,butyoucameat8:00p.m.,wewould【B1】______thinkyouwere
最新回复
(
0
)