某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值

admin2013-11-02  35

问题 某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)要求:
   (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
   (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
   (3)计算企业2006年从价计征的房产税。

选项

答案(1)2006年应缴纳的城镇土地使用税: 企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税,但绿化用地照章征收土地使用税,应纳税额为:(80000-1000)×4/10000=31.6(万元) (2)2006年出租房产应缴纳的房产税: 企业出租房产按8月至当年底共5个月租金收入计税: 2×5×12%=1.2(万元) (3)2006年从价计征的房产税: 房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税;中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税;在建工程完工转入的房产应自验收手续

解析
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