首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民张某自2009年起任国内某上市公司高级工程师,2013年取得的部分收入如下: (1)1月取得任职公司支付的工资7500元,另取得地区津贴1600元,差旅费津贴1500元。 (2)公司于2011年实行股票期权计划,201 1年1月11日张某获得公司授
中国公民张某自2009年起任国内某上市公司高级工程师,2013年取得的部分收入如下: (1)1月取得任职公司支付的工资7500元,另取得地区津贴1600元,差旅费津贴1500元。 (2)公司于2011年实行股票期权计划,201 1年1月11日张某获得公司授
admin
2017-06-27
60
问题
中国公民张某自2009年起任国内某上市公司高级工程师,2013年取得的部分收入如下:
(1)1月取得任职公司支付的工资7500元,另取得地区津贴1600元,差旅费津贴1500元。
(2)公司于2011年实行股票期权计划,201 1年1月11日张某获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2013年2月10日至9月10日。张某于2013年2月13日对4000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元,取得2011年某省发行的地方政府债券的利息560元,取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8元。
附:工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(4)计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算1月份张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。(2013年)
选项
答案
(1)个人取得的下列项目,不属于工资、薪金所得收入不予征税:①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。所以张某取得差旅费津贴不计算个人所得税。1月份张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税=(7500+1600—3500) ×20%一555=565(元)。 (2)员工行权时,按下列公式计算应纳税所得额:股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额:(行权股票的每股市场价一员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量;应纳税额=(股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率一速算扣除数)×规定月份数;这里的“规定月份数”是指员工取得该股票期权形式工资、薪金在境内工作期间的月份数,长于12个月的,按12个月计算,本题2011年1月到2013年行权时长于12个月,所以按12个月计算。查找适用税率:4000×(9.6—6)÷12=1200(元),适用税率3% 2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=1200×3%×12=432(元)。 (3)国债利息和2011年发行的地方政府债券利息所得,免征个人所得税。5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150(元)。 (4)7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税: 2月第1次行权所得额=4000×(9.6—6)=14400(元) 7月第2次行权所得额=6000×(10.8—6)=28800(元) 7月实施股票期权应缴纳的个人所得税=[(14400+28800)÷12×10%一105]×12—432=2628(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BPXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。
下列适用增值税4%征收率的行为有()。
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下:(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元;(2)购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元;(3)购入百货类商品一
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
甲某系中国公民,2008年12月份取得如下收入:领取工资3300元,其中包括托儿补助费30元,政府特殊津贴100元,另领取2006年度年终奖3000元;转让非专利技术一项,收入10000元,支付给中介机构的中介费1000元,有合法、有效的证明文件;
下列各项中,符合现行企业所得税汇算清缴规定的有()。
某油田4月份生产原油20万吨,其中12万吨用于外销,6万吨移送所属化工厂进行加工提炼,1万吨用于加热和修井,还有1万吨待销售。另外在采油过程中还同时回收天然气4千万立方米。请计算该油田4月应缴纳多少资源税(原油单位税额为8元/吨,天然气单位税额为12元/千
纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有()。
北京红佳工贸公司(位于市区)为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2006年7月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,关税完税价格255万元;支付白海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万;(2)受
下列关于土地使用税计税依据的说法正确的有()。
随机试题
电子商务供应链管理的优势
简述发达市场经济国家调控货币量的主要方法。
有机体是借助神经系统实现的,对环境中一定动因所做的一定的有规律的反应,叫【】
成立于某市的内资房地产公司,从事房地产开发项目。2017年发生以下业务:(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,
如何实现回收站的清空和还原?
以下对过程改进描述正确的是()。
第一个对学习中的强化做出理论分析的是()。
托尔斯泰说:“如果一个教师把热爱事业和热爱学生结合起来,他就是一个完美的教师。”这意味着教师要()。
西部地区某公安派出所建立了草原流动警务工作站,将派出所管辖的案件、户籍管理、出入境申请等警务前移,并推出一系列便民服务措施。这种做法较好地体现了公安机关的()。
A、Givingnecessitytothehomelesswithfriends.B、Helpingdeliveringpackagesinthepostoffice.C、Takinggoodstothelocaln
最新回复
(
0
)