首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
admin
2015-08-16
52
问题
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下:
(1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格300万元,双方均按市场价格开具了增值税专用发票。
(2)企业2012年全年销售洗衣机取得不含税销售收入6 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料取得若干增值税专用发票,合计注明增值税税款550万元。
(3)4月,企业接受捐赠取得原材料一批,价值80万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税额13.6万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收人中核算。
(4)5月1日,企业将闲置的办公室出租给乙公司,租期一年,每月收取租金8万元。
(5)企业全年洗衣机销售成本为4 500万元(不含换取原材料的部分);其他业务成本50万元;发生的销售费用为1 000万元(其中广告费为600万元);管理费用为400万元(其中业务招待费为80万元,新产品开发费为110万元);财务费用为1 50万元(其中由于逾期未还款向银行支付罚息5万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为300万元(均属于合理的工资),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)5月,对外转让洗衣机的先进生产技术所有权,取得收入900万元,相配比的成本、费用为100万元。
(8)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款100万元,违反工商管理规定被工商局罚款5万元。
其他相关资料:上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用;该企业每月均无增值税留抵税额;增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证;假定上述业务均不考虑房产税、印花税。
要求:根据以上资料,回答。
计算该企业2012年应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的金额。
选项
答案
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生6万元,不需要调整应纳税所得额。 职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元),实际发生60万元,应调增应纳税所得额=60—42=18(万元) 职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生15万元,应调增应纳税所得额=15—7.5=7.5(万元) 工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=18+7.5=25.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BQHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲银行与乙公司签订一份借款合同,合同签订后,甲银行依约发放了部分贷款,乙公司未按照约定的用途使用借款。根据合同法律制度的规定,甲银行可以行使的权利有()。
在银行汇兑业务中,已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中,属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有()。
上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件,应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中,属于上市公司重大事件的有()。
根据《物权法》的规定,下列物权中,其设立、变更未经登记即可发生效力的有()。(2009年原制度)
根据《证券法》的规定,下列选项中,属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有()。
设立董事会的中外合作经营企业的董事会会议作出决议,须经全体董事的过半数通过。但对特别事项,应由出席董事会会议的董事一致通过。该特别事项有()。
根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续,可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中,属于横向垄断协议行为的有()。
下列财产范围,抵押权自登记之日起设立的有()。
某煤矿的洗煤厂2004年10月生产洗煤1000吨,销售了700吨.已知综合收回率为80%,原煤的资源税税率为2元/吨.该企业当月应纳资源税为()元。
2005年1月1日,李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书,承包经营合同书规定:承包期3年,李某每年应向公司上交承包费30000元,管理费10000元。2006年初,该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元,另外有外省的两处房产
随机试题
试述慢性盆腔炎的治疗方法。
患者,65岁。以呼吸困难、发绀、恐惧、烦躁不安而急诊入院,诊断为:心脏病合并心力衰竭。为了缓解症状,应帮助患者采取的体位是
A.咯鲜血B.烂桃样痰C.粉红色泡沫样血痰D.巧克力色浓痰E.铁锈色痰肺吸虫病()
钢结构的稳定性,下列()说法是不正确的。
下列不属于国债调节经济体现的效应是()。
改革开放以来,我们提出了建设法治社会的目标,也取得了可喜的进步。但应该承认,法律在许多地方还是空白,尤其是在被认为小事而偏偏事关道德的一些方面。也因为在这些方面法律的空白,道德也就成了戕害的对象,弥漫开来的是不道德:公共的东西是可以据为己有的。如果有关方面
实行改革开放,既要向外国开放我们的市场,又要积极开拓国外市场。只进不出或者只出不进,都不是完全的开放;进出结合、有进有出,才是完全意义上的开放。改革开放以来中国取得一切成绩和进步的根本原因是
以下是关于某个信息系统的描述,请问该系统属于哪种类型的信息系统?Ⅰ.该系统以提高工作效率为目标Ⅱ.该系统可以监测企业业务的运行状况Ⅲ.该系统面向三个管理层次的管理人员Ⅳ.该系统解决的问题是结构化问题
PeopleknewlongagohowanearthquakestartsIfyouareinthestreetwhenanearthquakeoccurs,stayinalargeopenspace
A、Bytravellingwithawoman.B、Bywaitinginaqueue.C、Bymeetingdifferentpeople.D、Bygivingothersahand.A女士问男士如果他跟一个女的旅
最新回复
(
0
)