首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
admin
2015-08-16
49
问题
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下:
(1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格300万元,双方均按市场价格开具了增值税专用发票。
(2)企业2012年全年销售洗衣机取得不含税销售收入6 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料取得若干增值税专用发票,合计注明增值税税款550万元。
(3)4月,企业接受捐赠取得原材料一批,价值80万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税额13.6万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收人中核算。
(4)5月1日,企业将闲置的办公室出租给乙公司,租期一年,每月收取租金8万元。
(5)企业全年洗衣机销售成本为4 500万元(不含换取原材料的部分);其他业务成本50万元;发生的销售费用为1 000万元(其中广告费为600万元);管理费用为400万元(其中业务招待费为80万元,新产品开发费为110万元);财务费用为1 50万元(其中由于逾期未还款向银行支付罚息5万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为300万元(均属于合理的工资),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)5月,对外转让洗衣机的先进生产技术所有权,取得收入900万元,相配比的成本、费用为100万元。
(8)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款100万元,违反工商管理规定被工商局罚款5万元。
其他相关资料:上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用;该企业每月均无增值税留抵税额;增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证;假定上述业务均不考虑房产税、印花税。
要求:根据以上资料,回答。
计算该企业2012年应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的金额。
选项
答案
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生6万元,不需要调整应纳税所得额。 职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元),实际发生60万元,应调增应纳税所得额=60—42=18(万元) 职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生15万元,应调增应纳税所得额=15—7.5=7.5(万元) 工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=18+7.5=25.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BQHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
由省级人民政府批准实施的重大经济项目,其评估报告由( )进行核准。
目前,可以参照适用《企业破产法》的主体包括()。
对国有资产中无形资产的评估,下列说法正确的有()。
甲公司为在深圳证券交易所中小板上市的公司,股本总额为5亿元,其主要经营医药制品的销售和服务,2014年开始实行垂直一体化的战略,欲并购多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合,本次并购采用发行股份的方式进行,发行后股本总额拟订为5.1亿元,关于该情况,下列
具有市场支配地位的经营者的下列行为中,属于滥用市场支配地位的有()。
甲委托乙销售一批首饰并交付,乙经甲同意转委托给丙。丙以其名义与丁签订买卖合同,丙依约向丁交付首饰,但丁拒绝向丙支付首饰款。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()。
王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。()
某企业2005年生产经营发生亏损20万元,从设立在经济特区的老市区的中外合资经营企业(免地方所得税)分回税后利润85万元,则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。
下列项目不符合资源税的有关规定的有()。
随机试题
如果央行允许人民币继续贬值,那么市场对于人民币贬值的预期就容易强化。如果市场形成较强的人民币贬值预期,大量的资金就会流出我国。资金流出我国,不仅会强化这种人民币的贬值预期,导致更多的资金流出我国,而且可能会导致我国资产价格全面下跌,继而可能引爆金融市场的区
股疝治疗原则是
材料长期在饱和水作用下不破坏,其强度也不显著降低的性质称为()。
下列关于汽车加油加气站消防设备设施和灭火器材配置的说法中,错误的是()。
按照记账凭证的审核要求,下列内容中不属于记账凭证审核内容的是()。
下列体现循序渐进教学原则主张的是()。
公安工作的群众路线,是党和政府的群众路线在公安工作中的具体体现。()
原告:被告
()对于共享相当于广告对于()
AMonitor/TIPPpolllastmonthfoundthatyoungpeopleandseniorsheldsimilarviewswhenaskedto______theimportanceofUSm
最新回复
(
0
)