资料一在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造

admin2019-03-12 22

问题资料一
在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：
为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造虚假的乙上市子公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来乙上市子公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。乙上市子公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞乙上市子公司利益的行为形成制约。
资料二
在甲集团公司，长期以来不少集团高层“把公司的钱装进自己的腰包”，一些中层更是把集团公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在甲集团公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的集团公司管理层听不进任何不同意见。一位资深集团高层曾委婉地对时任总经理身边人员的某些做法提出批评时，被该集团总经理当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，集团高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该集团公司，会计信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
甲集团公司早在2010年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是甲集团公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由集团公司个别高层管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料三反映了甲集团公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

选项

答案资料三表明甲集团公司的内部环境、控制活动、信息与沟通出现了问题。高层管理者是公司文化的倡导者，自己不以身作则，道德缺失，可见该公司内部环境极其恶劣。会计信息系统中的内容随意变更，会不利于企业进行管理。大多数信息不能有效上传下达，表明信息出现了严重的传递不畅。

解析

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消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的()在境内。

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由()承担。

战略实施的控制系统包括()。

产品处于生命周期的不同阶段，应该采取不同的财务战略，下列说法正确的有()。

在研究总体环境中的()时需要对社会态度和价值进行分析。

“人类组织存在的最基本的东西是理念，理念决定目标，目标决定战略，战略决定结构”。以下哪个名词最适合概括这句话()。

Wehavecometothinkofteenagersasabreedapart—askanyparentofone.Butasadriverofculture,asaconsumerniche,asa

在谈判人员的成才过程中，基本素质的奠定主要依靠()

对洋务派兴办洋务事业的指导思想最先作出比较完整表述的是()

Let’sthinkofasituation______thisidiomcanbeused.

其胎位为应采取的措施是

一般情况下，耐火等级为一、二级的高层民用建筑之间的防火间距不应小于()m。

市盈率的主要决定因素有()。

()是指商业银行根据全部贷款余额按一定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

法人的成立应当具备下列条件()。

What’sAmericanpublic’sviewtowardsguncontrol?

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消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的()在境内。

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由()承担。

战略实施的控制系统包括()。

产品处于生命周期的不同阶段，应该采取不同的财务战略，下列说法正确的有()。

在研究总体环境中的()时需要对社会态度和价值进行分析。

“人类组织存在的最基本的东西是理念，理念决定目标，目标决定战略，战略决定结构”。以下哪个名词最适合概括这句话()。

Wehavecometothinkofteenagersasabreedapart—askanyparentofone.Butasadriverofculture,asaconsumerniche,asa

在谈判人员的成才过程中，基本素质的奠定主要依靠()

对洋务派兴办洋务事业的指导思想最先作出比较完整表述的是()

Let’sthinkofasituation______thisidiomcanbeused.

其胎位为应采取的措施是

一般情况下，耐火等级为一、二级的高层民用建筑之间的防火间距不应小于()m。

市盈率的主要决定因素有()。

()是指商业银行根据全部贷款余额按一定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

法人的成立应当具备下列条件()。

What’sAmericanpublic’sviewtowardsguncontrol?

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。