资料一在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造

admin2019-03-12 52

问题资料一
在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：
为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造虚假的乙上市子公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来乙上市子公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。乙上市子公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞乙上市子公司利益的行为形成制约。
资料二
在甲集团公司，长期以来不少集团高层“把公司的钱装进自己的腰包”，一些中层更是把集团公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在甲集团公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的集团公司管理层听不进任何不同意见。一位资深集团高层曾委婉地对时任总经理身边人员的某些做法提出批评时，被该集团总经理当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，集团高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该集团公司，会计信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
甲集团公司早在2010年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是甲集团公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由集团公司个别高层管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料三反映了甲集团公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

选项

答案资料三表明甲集团公司的内部环境、控制活动、信息与沟通出现了问题。高层管理者是公司文化的倡导者，自己不以身作则，道德缺失，可见该公司内部环境极其恶劣。会计信息系统中的内容随意变更，会不利于企业进行管理。大多数信息不能有效上传下达，表明信息出现了严重的传递不畅。

解析

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按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有()。

当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。()

根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()。

国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

外部环境变更会对财务风险管理带来影响。以下属于外部环境情形的是()。

确定可能的问题并提出适当的控制是信息安全控制()的要求。

“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”这一投资格言说明的风险管理策略是()。

A．维拉帕米B．氨苯蝶啶C．促甲状腺释放激素D．甲状腺素E．PRF促进催乳素分泌的激素是：

管理学是一门不精确的、有待发展的科学。()

A、游离水杨酸B、游离肼C、洋地黄皂苷D、其他甾体E、酮体以下药物中应检查的特殊杂质是异烟肼

以下关于行政诉讼被告的认定错误的是：

下列关于我国现行进出口药品管理的叙述，不正确的是()。

郑女士有一个在读初三的女儿，就此她向理财师就子女教育规划方面的问题进行了咨询。根据以上材料回答问题。下列()不属于进行教育规划的必要步骤。

在马斯洛提出的需要层次论中，位于顶端的需求是(　　)。

《中华人民共和国未成年人保护法》规定，禁止对未成年人实施家庭暴力，虐待、遗弃未成年人，禁止溺婴和其他残害婴儿的行为，歧视女性未成年人或者有残疾的未成年人。填入划横线处最恰当的一项是()。

讲演、授课、作报告等，属于()。

“二战”后，确定日本教育体系实行单轨制的法案是()。

公司战略与风险管理

注册会计师

按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为( )。

根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有()。

当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。()

根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()。

国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

外部环境变更会对财务风险管理带来影响。以下属于外部环境情形的是()。

确定可能的问题并提出适当的控制是信息安全控制()的要求。

“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”这一投资格言说明的风险管理策略是()。

A．维拉帕米B．氨苯蝶啶C．促甲状腺释放激素D．甲状腺素E．PRF促进催乳素分泌的激素是：

管理学是一门不精确的、有待发展的科学。()

A、游离水杨酸B、游离肼C、洋地黄皂苷D、其他甾体E、酮体以下药物中应检查的特殊杂质是异烟肼

以下关于行政诉讼被告的认定错误的是：

下列关于我国现行进出口药品管理的叙述，不正确的是()。

郑女士有一个在读初三的女儿，就此她向理财师就子女教育规划方面的问题进行了咨询。根据以上材料回答问题。下列()不属于进行教育规划的必要步骤。

在马斯洛提出的需要层次论中，位于顶端的需求是( )。

《中华人民共和国未成年人保护法》规定，禁止对未成年人实施家庭暴力，____虐待、遗弃未成年人，禁止溺婴和其他残害婴儿的行为，____歧视女性未成年人或者有残疾的未成年人。填入划横线处最恰当的一项是()。

讲演、授课、作报告等，属于()。

“二战”后，确定日本教育体系实行单轨制的法案是()。

按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为(　　　)。

在马斯洛提出的需要层次论中，位于顶端的需求是(　　)。

《中华人民共和国未成年人保护法》规定，禁止对未成年人实施家庭暴力，虐待、遗弃未成年人，禁止溺婴和其他残害婴儿的行为，歧视女性未成年人或者有残疾的未成年人。填入划横线处最恰当的一项是()。