首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元,2月发生下列业务: (1)进口香水精2 000克,关税完税价格20 000元,关税税率22%。 (2)购进酒精,认证增值税发票价款10 000元,进项税1 700元
某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元,2月发生下列业务: (1)进口香水精2 000克,关税完税价格20 000元,关税税率22%。 (2)购进酒精,认证增值税发票价款10 000元,进项税1 700元
admin
2013-11-02
23
问题
某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元,2月发生下列业务:
(1)进口香水精2 000克,关税完税价格20 000元,关税税率22%。
(2)购进酒精,认证增值税发票价款10 000元,进项税1 700元。
(3)用香水精和酒精加工香水,期初账面香水精无库存,期末账面香水精200克;将当期购入酒精全部领用。
(4)生产护肤霜1吨,成本20 000元。
(5)销售护肤霜0.6吨,不含增值税价格60 000元。
(6)将0.2吨护肤霜捐赠受灾地区、0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品。
(7)销售香水,取得不含税销售额40 000元。
化妆品消费税税率30%.请计算。
(1)进口环节应纳的消费税和增值税合计数。
(2)当期可抵扣的增值税合计数。
(3)当期可抵扣的消费税合计数。
(4)当期应纳的增值税。
(5)当期应纳的消费税。
选项
答案
(1)进口环节应纳的消费税、增值税由海关代证。 组成计税价格=20000元×(1+22%)÷(1-30%)=34857.14元 海关代征消费税=34857.14元×30%=10457.14元 海关代征增值税=34857.14元×17%=5925.71元 (2)当期可抵扣的增值税合计数=(5925.7l+1700+1000)元=8625.71元 (3)当期生产领用香水精抵扣消费税=10457.14元÷2000克×(2000-200)元=9411.43元,领用酒精不能抵扣消费税。 (4)将自
解析
①进口应税消费品消费税的计算;②视同销售计税依据的规定;③消费税税额抵扣的范围和计算方法。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BQTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在下列经济法律关系的主体中,属于经济法律关系中最广泛主体的是()。
企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于()年的期限内分期扣除。
甲欲低价购买乙收藏的一幅古画,乙不允。甲声称:若乙不售画,就公布其不雅视频,乙被迫与甲订立买卖合同。根据合同法律制度的规定,该合同的效力为()。(2013年)
甲公司拟向乙信用社借款20万元,以该公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品作为抵押。对甲公司的这一融资方案,下列表述正确的是()。
甲公司租赁乙公司的设备1台,在租赁期间人民法院受理了甲公司的破产申请,进入破产程序。乙公司出租的该台设备,应由乙公司()。
人民法院于2012年5月16日受理了债权人甲公司申请债务人乙公司破产案。管理人在对乙公司的债权债务进行清理时发现,乙公司曾于2011年9月11日为所欠丙公司的一笔原本没有财产担保的债务提供抵押担保。根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,正确的是(
甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中,丙依据公司章程以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明,丙作为出资的房产仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是()。
A公司于2011年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元,下同)。2014年8月8日A公司依法发行10000万股社会公众股,并于8月31日上市;此次发行完毕后,股本
A公司于2011年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元,下同)。2014年8月8日A公司依法发行10000万股社会公众股,并于8月31日上市;此次发行完毕后,股本
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料,但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定,对该公司的全部营业收入应征增值税,不征营业税。()
随机试题
患者李某,男,38岁。体温39.8℃左右,脉搏为110次/分,呼吸为24次/分,患者体重为45kg,紫绀明显,神志清楚,烦躁,呼吸困难,血气分析,动脉氧分压为40mmHg,二氧化碳分压为76mmHg。血氧饱和度为70%。根据以上临床表现,请回答:
分离结合态与游离态放射性标记抗原不完全时,会增加
初步鉴定肠道致病菌与非致病菌常用的试验是
杜仲具有的功效是
下列哪一情形构成重大误解,属于可变更、可撤销的民事行为?(2012—卷三—3,单)
人的性格是一个十分复杂的心理特征,它包含()特征。
学校社会工作者张某招募十名高二学生,就如何提高学习动力,运用互动模式开展小组工作,下列说法正确的是()。
当面对挫折与失败时,坚强者能发奋拼搏,懦弱者会一蹶不振,这是人格()的表现。
微博在汇聚民众智慧的同时,也可能成为谣言散布的途径。从传播学的角度看,事件越重要、事实越不清楚,传播的就越快越广,谣言的危害也就越大,“谣言:(事件的)重要性×(事件的)模糊性×公众的判断能力。”因此,当有重要事件发生时()。①大众应避免盲从,
识别干系人是项目()的活动。
最新回复
(
0
)