首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值
admin
2010-06-29
50
问题
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。
2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务:
2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值税17000元。(2) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为6000澳元,汇率1:7.45,关税税率8%,海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180000元人民币,发出赊销商品一批,合同规定发出之日60天付款结账,合同货物总金额250000元。(4) 出口货物离岸价10000美元,汇率1美元=8.27元人民币。
3月:(1) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为60000澳元,汇率1:7.45关税税率8%,海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进15货物的国内运输费用,取得符合规定的运费发票,注明运费3800元,建设基金200元,装卸费200元,保险费1000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的,准备投入生产的农业产品发给职工,账面成本 87000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税),出口货物离岸价17000美元,汇率1美元=8.28元人民币(该企业出15退税率13%,内销货物增值税税率17%,本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
计算2月应纳增值税或出口退税税额。
选项
答案
2月: (1) 销项税额的计算: ①内销收入销项税=180000×17%=30600(元) ②赊销商品未到合同规定期限,不计算销项税。 ③出口货物销售额=10000×8.27=82700(元) 外销收入免税。 (2) 进项税额的计算: ①购入国内原材料的进项税17000元可抵扣。 ②一般贸易进口原材料,海关征收关税及代征增值税,取得海关完税凭证: 组成计税价格=6000×7.45×(1+8%)=48276(元) 增值税额=48276×17%=8206.92(元) ③出口货物不可免征和抵扣税额=82700×(17%-13%)=3308(元) ④当月应纳增值税:30600-(17000+8206.92-3308+800)=7901.08>0当月应纳增值税7901.08元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BQUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某、李某、王某共同投资设立了一家合伙企业,经营一年后,现张某欲把其在合伙企业中的份额转让给周某,以下判断正确的有()。
根据《证券法》的规定,下列各项中,表述错误的是()。
外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权,应符合的条件有()。
某外商甲欲与国内某企业乙设立中外合资经营企业丙,从事土地开发及房地产经营,不需在合营合同中约定合营期限。()
信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。()
下列各项中,属于资本项目外汇收支的有()。
某股份有限公司经批准公开发行股票并已上市,依据我国《公司法》的规定,该公司在下列情形中,可回购本公司股票的有()。
2021年,某市人民法院受理了下列民间借贷合同纠纷。①2000年,王某向刘某借款2万元并出具借条。后刘某多次催要,王某一直拒不还款。2019年底,刘某将王某诉至法院。王某辩称此案已超过3年诉讼时效。人民法院认为刘某多次催要欠款的行为引起了诉讼时效
下列事项中,设区的市、自治州的人民政府有权制定地方政府规章的有()。
纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()
随机试题
诱发糖尿病酮症酸中毒的因素不包括
成年以后不具有造血功能的骨髓存在于
某等级公路路基压实质量检验,经检测的各点干密度记录见下表,实验室给出的最大干密度为1.82g/cm3,压实度的规定值为95%,t0.95/0.494,回答以下问题:该路段的压实度极值为()。
图5-80所示圆截面杆,直径为d杆两端许可力偶矩为M0。若横截面面积增加1倍,许可力偶矩Mo为()。
教师的教育专业素养除要求具有先进的教育理念、良好的教育能力,还要求具有一定的()。
Writeanessayof160-200wordsbasedonthefollowinggraph.Inyouressay,youshould1.describethetendencyillustratedin
某二叉树有5个度为2的结点,则该二叉树中的叶子结点数是()。
关于SQL查询,以下说法中不正确的是()。
Justinwasalwaysprepared.Hismottowas"Neverthrowanythingout,youneverknowwhenitmightcomeinhandy."Hisbedroomwa
Hewasalwaysconcernedabout____________(穷人和病人).
最新回复
(
0
)