首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值
admin
2010-06-29
48
问题
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。
2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务:
2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100000元,增值税17000元。(2) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为6000澳元,汇率1:7.45,关税税率8%,海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180000元人民币,发出赊销商品一批,合同规定发出之日60天付款结账,合同货物总金额250000元。(4) 出口货物离岸价10000美元,汇率1美元=8.27元人民币。
3月:(1) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为60000澳元,汇率1:7.45关税税率8%,海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进15货物的国内运输费用,取得符合规定的运费发票,注明运费3800元,建设基金200元,装卸费200元,保险费1000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的,准备投入生产的农业产品发给职工,账面成本 87000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税),出口货物离岸价17000美元,汇率1美元=8.28元人民币(该企业出15退税率13%,内销货物增值税税率17%,本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
计算2月应纳增值税或出口退税税额。
选项
答案
2月: (1) 销项税额的计算: ①内销收入销项税=180000×17%=30600(元) ②赊销商品未到合同规定期限,不计算销项税。 ③出口货物销售额=10000×8.27=82700(元) 外销收入免税。 (2) 进项税额的计算: ①购入国内原材料的进项税17000元可抵扣。 ②一般贸易进口原材料,海关征收关税及代征增值税,取得海关完税凭证: 组成计税价格=6000×7.45×(1+8%)=48276(元) 增值税额=48276×17%=8206.92(元) ③出口货物不可免征和抵扣税额=82700×(17%-13%)=3308(元) ④当月应纳增值税:30600-(17000+8206.92-3308+800)=7901.08>0当月应纳增值税7901.08元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BQUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于票据签章的表述中,符合票据法规定的有()。
根据《合同法》的规定,下列各项中,不属于无效合同的是()。
中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的,不得实施无偿划转。()
根据《证券法》的规定,上市公司下列情形中,不属于由证券交易所决定暂停其股票上市交易的情形是()。
国有独资公司的投资人只能是国家授权投资的机构或国家授权的部门,它可以是国家设立的独立的机构或部门,或者是这些机构或部门组成的联合体,但它们必须在国家财政上单列户头。()
个人独资企业的出资人与企业是不可分割的,即当企业的资产不足以清偿到期债务时,投资人应当以自己个人的全部财产用于清偿,这实际上将企业的责任与投资人的责任连为一体。()
单位内部会计监督制度要求:()与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。
2008年3月,某音乐茶座门票收入3万元,台位费、点歌费等收入2万元,茶水、烟酒、饮料收入13万元;发生工资性支出18万元,水电费以及购买烟酒等支出36万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为20%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()
下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城
随机试题
一定的组织机构制定的确定组织原则或办事原则的规章类文书称()
男,28岁,右侧眶后持续性钻痛2天,出现复视,右上睑下垂。2年前有类似发病。患有慢性副鼻窦炎十余年。体检:右侧瞳孔散大,对光反射弱,右上睑遮盖瞳孔,右眼向上、下、内注视露白并有复视,余正常肾上腺皮质类固醇治疗10天后痊愈。
下列哪项不用于急性胰腺炎解痉镇痛
企业发生下列行为中,应征收营业税的有()。
()是现在和将来(或过去)的一笔支付或支付流在今天的价值。
下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中,恰当的有()。
甲公司2×19年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,与乙公司签订股权转让协议,以发行权益性证券方式取得乙公司80%的股权,作为长期股权投资核算。购买日,甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元,乙公司可辨认净资产账面价值为13000万
择一的因果关系是指两个或者两个以上的行为人都实施了可能对他人造成损害的危险行为,并且已经造成了损害结果,但是无法确定其中谁是加害人。 根据上述定义,下列存在择一的因果关系的是()
(2003年试题,11)已知甲、乙两箱中装有同种产品,其中甲箱中装有3件合格品和3件次品,乙箱中仅装有3件合格品,从甲箱中任取3件产品放入乙箱后,求:从乙箱中任取一件产品是次品的概率.
Itcanbeinferredfromthepassagethat______.
最新回复
(
0
)