首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。
万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。
admin
2013-09-05
19
问题
万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准。其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。
根据上述资料,回答下列问题:
关于所得税的计算,下列说法中错误的是( )。
选项
A、万华公司的应纳税所得额为573万元
B、万华公司的应纳税所得额为458万元
C、万华公司的应纳所得税为114.5万元
D、万华公司的应纳所得税为143.25万元
答案
B,C
解析
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除:实际发生90万元,90×60%=54(万元),1600×5‰=8(万元),所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,扣除限额为:175×14%=24.5(万元),175×2.5%=4.375(万元),175×2%=3.5(万元),企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)-(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(税收滞纳金不得扣除)-100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573×25%=143.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BTGr777K
本试题收录于:
财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
0
财经法规与职业道德
会计从业资格
相关试题推荐
下列关于会计核算依据的表述中,符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的有()。
单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。()
A公司2007年发生以下经济业务和事项:1.1月,公司会计科原科长张某因退休与新任会计科科长李某办理了会计工作交接手续,公司办公室主任负责监交。2月,新任会计科科长李某发现原会计科科长张某2006年曾经办支付的一笔货款与发票金额不符,遂找张某询问。
财物是反映一个单位进行或维持经营管理活动的具有实物形态和非实物形态的经济资源。()
下列各项中,属于对会计人员职业道德要求的是()。
单位银行结算账户按用途分为()。
实际发生的经济业务事项是指引起资金增减变化的经济活动。()
财政部门在会计人员管理中的工作职责主要包括()。
下列说法中,属于支付结算特征的有()。
某卷烟厂2010年10月生产甲类卷烟50000标准条,每标准条调拨价50元,假定不存在其他涉税情形,当月该卷烟厂应纳消费税为()。
随机试题
Supposewebuiltarobot(机器人)toexploretheplanetMars.Weprovidetherobotwithseeingdetectorstokeepitawayfromdanger.
A.炉膛B.真空装置C.产热及调温装置D.显示窗E.键盘使瓷体熔化时不受氧化、不产生气泡、排出炉内异常气体的装置是
按名义金额计算的()已经成为最大的衍生交易品种。
某企业对材料采用计划成本核算。2010年12月1日,结存材料的计划成本为4000万元。材料成本差异贷方余额为60万元;本月入库材料的计划成本为20000万元,材料成本差异借方发生额为120万元;本月发出材料的计划成本为16000万元。该企业2010年12月
唐卡作为悬挂供奉的宗教卷轴画,是藏族文化中一种独具特色的绘画艺术形式。如今,在藏族居民家中,随处可觅唐卡的身影。信教群众家中普遍设有经堂或佛龛,开展转经、朝佛等活动。这说明()。①国家依法管理宗教事务②公民享有宗教信仰自由的权利③开展宗教活动有利
《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出,到2020年,我国教育改革和发展的战略目标是“两基本、一进入”,即()。
当代中国行政决策的主要形式有()。
正激励特指对激励对象的肯定、承认、赞扬、奖赏、信任等具有正面意义的激励艺术。在激励策略中,它与负激励相对应。负激励特指对激励对象的否定、约束、冷落、批评、惩罚等具有负面意义的激励艺术。根据上述定义,下列属于负激励的是()。
填写图2-1中(a)~(f)处联系的类型(注:一方用1表示,多方用m或n或*表示),并补充完整图2-1中的实体、联系和联系的类型。(1)
以下()是详细设计阶段需要考虑的内容。
最新回复
(
0
)