下列有关负债计税基础的确定中,不正确的有( )。

admin2015-06-23  30

问题 下列有关负债计税基础的确定中,不正确的有(    )。

选项 A、企业因销售商品提供售后“三包”,于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础是200万元
C、企业收到客户的一笔款项1000万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为1000万元,计税基础为1000万元
D、企业当期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元,未来不可以税前扣除,则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础是80万元

答案C,D

解析 税法已经确认了收入,将来全额税前扣除,则税法上预收账款的计税基础为0万元,选项C不正确;应付职工薪酬的计税基础=100一未来可以税前抵扣的金额0=100(万元),选项D不正确。
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