首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
admin
2020-12-10
43
问题
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中,正确的有( )。
选项
A、2×17年12月31日投资性房地产账面价值为930万元
B、2×17年12月31日投资性房地产计税基础为650万元
C、2×17年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元
D、2×17年应增加所得税费用70万元
答案
A,B,C
解析
2×17年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元,选项A正确;2×17年12月31日投资性房地产计税基础=(1000—1000/10×3)一1000/10×6/12=650(万元),选项B正确;2×17年12月31日递延所得税负债余额=(930一650)×25%=70(万元),选项C正确;甲公司2×17年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账,计税基础=1000—1000/10×3=700(万元),产生应纳税暂时性差异=1000—700=300(万元),确认递延所得税负债对应其他综合收益的金额为75万元(300×25%),2×17年影响损益的应纳税暂时性差异=(1000—930)一1000/10×6/12=20(万元),对应所得税费用=20×25%=5(万元),或计入所得税费用金额=70一75=一5(万元),选项D错误。相关会计分录如下:
借:其他综合收益 75
贷:递延所得税负债 70
所得税费用 5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bayc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
长江公司与乙公司有关资料如下:(1)长江公司在A、B、C三地拥有三家分支机构。这三家分支机构的经营活动由一个总部负责运作。由于A、B、C三家分支机构均能产生独立于其他分支机构的现金流入(各个分支机构内部的资产需要作为一个整体才能产生独立的现金流入),长江
甲公司为生产加工企业,其在20×6年度发生了以下与股权投资相关的交易:(1)甲公司在若干年前参与设立了乙公司并持有其30%的股权,将乙公司作为联营企业,采用权益法核算。20×6年1月1日,甲公司自A公司(非关联方)购买了乙公司60%的股权并取得了控制权,
甲公司为境内上市公司,专门从事能源生产业务。2×15年,甲公司发生的企业合并及相关交易或事项如下:(1)2×15年2月20日,甲公司召开董事会,审议通过了以换股方式购买专门从事新能源开发业务的乙公司80%股权的议案。2×15年3月10日,甲公司、乙公司及
A公司是上市公司,拟发行股份2000万股收购B公司股权,此项交易为同一控制下企业合并。交易于2×16年3月获得国务院国资委及国家发改委批准,2×16年4月经A上市公司临时股东大会审议通过,2×16年5月获得国家商务部批准,2×16年12月20日收到中国证监
2×14年1月1日,甲公司取得同一控制下的乙公司25%的股份,实际支付款项3000万元,能够对乙公司施加重大影响。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为11000万元(假定与公允价值相等)。2×14年度及2×15年度,乙公司累计实现净利润500万元,无其他所有
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×15年11月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,销售价款为150万元,增值税税额为25.5万元,款项尚未收到。2×15年12月31日,甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月,甲
2×12年12月10日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2×12年12月31日,年租金为600万元,于次年起每年年初收取。相关资料如下:(1)2×12年12月31日,甲公司将该写字楼停止自
甲公司于2×15年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,如果乙公司行权(行权价为51元),乙公司有权以每股51元的价格从甲公司购入普通股2000股。合同签订日为2×15年2月1日,行权日为2×16年1月31日。假定期权将以现金净
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。
下列交易或事项中,应计入营业外支出的有()。
随机试题
Today,thereisnosuchthingasa"typical"collegestudent.Peopleofallagesareenrolledincollege.Thoughtheconcept
关于辨证的描述正确的是
在蛇口工业公司与珠海建材公司购销合同纠纷仲裁过程中,申请人要求财产保全,即冻结被申请人银行存款55万元,或扣押、查封其等值财产。仲裁委员会对此申请采取下列哪些处理办法是不正确的?()
质量管理的PDCA循环中,“D”的职能是()。
会计电算化岗位及其权限设置应该由()来进行设置。
下列各项中,属于成品油征收范围的有()。
导游谢某在导游活动中,与景区某商店李某串通起来,欺骗旅游者消费,使旅游者购买了大量假玉石,造成恶劣影响。对此,旅游行政部门可以依据《导游人员管理条例》处罚()。
强调儿童在教育中的中心地位,主张教师应以学生的发展为目的,围绕学生的需要和活动组织教学,因此以儿童中心主义著称的教育家是()。
孟子的“徒法不足以自行”表明了法的哪一项特性()
南水北调工程
最新回复
(
0
)