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  3. A公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，201．5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“

A公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，201．5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“

admin2016-11-17  53
问题 A公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，201．5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2016年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。。假定A公司不服，继续上诉，A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。其他资料同上。下列有关A公司2016年的会计处理，不正确的是(    )。
选项 A、作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表
B、增加2015年会计报表预计负债5万元
C、增加2015年会计报表递延所得税资产1．25万元
D、冲减2015年会计报表应交所得税1．25万元
答案D
解析 该诉讼损失未向主管税务机关申报，不能调整应交所得税。相关会计分录如下：
借：以前年度损益调整—调整营业外支出    5
    贷：预计负债    5
借：递延所得税资产    1．25
    贷：以前年度损益调整—调整所得税费用    1．25
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