首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
admin
2018-06-20
15
问题
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定,甲公司适用的所得税税率为25%。关于2016年投资性房地产的会计处理,下列选项中错误的是( )。
选项
A、借:其他综合收益 268. 75
贷:递延所得税负债 268. 75
B、借:所得税费用 268. 75
贷:递延所得税负债 268. 75
C、借:投资性房地产一公允价值变动100
贷:公允价值变动损益 100
D、借:所得税费用 31. 25
贷:递延所得税负债 31. 25
答案
B
解析
转换日投资性房地产公允价值大于自用房地产账面价值的差额1075万元(6000—4925)计入其他综合收益,所以确认的递延所得税负债应冲减其他综合收益,递延所得税负债对应的其他综合收益=1075×25%=268.75(万元),选项A正确;按税法规定,2016年第4季度投资性房地产应摊销的金额=5000÷50×3/12=25(万元),递延所得税负债对应的所得税费用=(6100—6000+25)×25%=31.25(万元),选项B错误,选项D正确;2016年应确认公允价值变动损益=6100—6000=100(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bf0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2007年12月31日,甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是( )万元。
N型号钢材的可变现净值为( )万元。因上述各项资产会计期末计价处理的更正,应调整的“未分配利润”项目的金额为( )万元。
在存在不确定因素情况下,企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有( )。
下列各项税金中,应记入“营业税金及附加”的科目的是(非投资性房地产业务)( )。
甲股份有限公司于2008年4月20日以每股16.2元(含已宣告但尚未发放的股利1.2元)的价格购入某上市公司股票100万股,作为交易性金融资产核算。购买该股票支付手续费等10万元。5月10日,收到该上市公司发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18
某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为200万元和300万元,资金成本分别为13%和8%。本年度拟发行长期债券100万元,年利率为8%,筹资费用率为2%;预计债券发行后企业的股票价格变为每股25元,每股年末发放股利3元,股利增长率为3%。若企业适用的企
黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为( )元。20×9年12月31日,设备的账面价值为( )元。
下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。
应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有( )。
下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。
随机试题
内陷阴伤胃败用何方内陷邪盛热极用何方
《普通住宅小区物业管理服务等级标准》各等级服务分别由()等主要内容组成。
在110kV以下变电所设计中,设置于屋内的干式变压器,在满足巡视检修的要求外,其外廓与四周墙壁的净距(全封闭型的干式变压器可不受此距离的限制)不应小于下列哪一项数值?()
下列选项中,不属于合约标的资产的是()。
弗洛伊德的人格结构理论,把人格分为()三个部分。
泰勒《课程与教学的基本原理》一书中提出的课程开发模式是()。
“人有多大胆,地有多大产”表明
GreatDepressionI.ThedefinitionofgreatdepressionA.definition:a【T1】______depression【T1】______B.place:America,tri
ThesearchforacheapalternativefuelhasledAmericanscientiststostudythepotentialof______.
YourpassportisyourofficialidentificationasanAmericancitizen.InAmerica,mostpeopleneverconsiderobtainingapasspor
最新回复
(
0
)