首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
admin
2018-06-20
26
问题
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定,甲公司适用的所得税税率为25%。关于2016年投资性房地产的会计处理,下列选项中错误的是( )。
选项
A、借:其他综合收益 268. 75
贷:递延所得税负债 268. 75
B、借:所得税费用 268. 75
贷:递延所得税负债 268. 75
C、借:投资性房地产一公允价值变动100
贷:公允价值变动损益 100
D、借:所得税费用 31. 25
贷:递延所得税负债 31. 25
答案
B
解析
转换日投资性房地产公允价值大于自用房地产账面价值的差额1075万元(6000—4925)计入其他综合收益,所以确认的递延所得税负债应冲减其他综合收益,递延所得税负债对应的其他综合收益=1075×25%=268.75(万元),选项A正确;按税法规定,2016年第4季度投资性房地产应摊销的金额=5000÷50×3/12=25(万元),递延所得税负债对应的所得税费用=(6100—6000+25)×25%=31.25(万元),选项B错误,选项D正确;2016年应确认公允价值变动损益=6100—6000=100(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bf0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”),所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%计提法定盈余公积。该公司2007年起有关投资的资料如下:(1)甲公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行
甲公司为上市公司,07年末,该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行审计时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)经董事会批准,甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定,办公用房
甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价(含税)为500万元,以银行存款支付。该建筑物用于出租,年租金为20万元。每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日,该建筑物的公允价值为520万元。20
下列各项中,不会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。
下列关于甲公司债务重组时的会计处理中,正确的是( )。20×6年末甲公司对固定资产进行改造时应转入在建工程的金额为( )万元。
20×7年完工进度=(5000+7150)/(5000+7150+1350)×100%=90%20×7年应确认的合同收入=(12000+2000)×90%-4800=7800(万元)20×7年应确认的合同费用=13500×90%-5
长江公司2008年度的盈亏临界点销售量为( )件。如果长江公司为了保证2009年度实现净利润比2008年度增长10%,在其他条件不变的情况下,甲产品单位变动成本应降低为( )元。
应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有( )。
某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“发出商品”科目的余额为50万元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“生产成本”科目的余额为67万元,“委托代销商品”科目的余额为24
甲公司2008年12月投入使用一台设备,该设备原值62万元。预计可使用5年,净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。2010年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为22万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用年数总和法。则2011年该设备应提折
随机试题
患者,女,28岁。发热3周,心悸,咳嗽,咳痰。胸骨左缘第3至第4肋间闻及舒张期泼水样杂音,肝肋下2指,脾触及1指,血红蛋白78g/L,尿红细胞(+)。入院后最重要的检查是
薄荷除宣散风热外,又能()。
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。
周某以公司债券出质,债券上未进行任何记载。周某按约定将债券交付给质权人。下列说法哪项是正确的?()
阅读短文回答题。篆刻欣赏是一种综合美的艺术享受。篆刻创作中,不论哪种风格,都必须通过“篆法”“章法”“刀法”来表现。欣赏篆刻作品,首先要看“篆法”。篆法是三法中的基础。历来印章均以篆为宗,故制印章必先精通篆法,用字要有出处,变化须合六书,切
中世纪欧洲的城市最先兴起于()。
通过考察甲测验与测量同一特质的标准化乙测验之间的维度相似性,可以分析甲测验的效度类型是()
设y=sinx2,则=______.
Britainhasrecentlyhadahighlevelofunemploymentandthesameistrue______manyothercountries.
Weallassociatecolorswithfeelingsandattitudes.Inpoliticsdarkblueoftenmeans"tradition",andredmeans"socialchange
最新回复
(
0
)