1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 58

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

选项 A、1008．38
B、993．93
C、998．25
D、985．5

答案C

解析扣除项目金额合计=2160+2340+387+528+(2160+2340)×20％=6315(万元)
  销售收入合计9600万元
  土地增值额=9600—6315=3285(万元)
  增值率=3285÷6315×100％=52．02％，适用40％的税率，速算扣除系数5％
  应缴纳土地增值税=3285×40％一6315×5％=998．25(万元)。

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企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

职工张某为国有企业职工，2004年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为(　　)(张某原在职工资每月1000元)。

关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

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设α1，α2，α3是四元非齐次线性方程组Ax=b的三个解向量，且r(A)=3，α1=(1，2，3，4)T，α2+α3=(0，1，2，3)T，C表示任意常数，则线性方程组Ax=b的通解X为()。

一批精密仪表在大连机场海关申报出口并转关运输至北京出境，其出口报关单“出口口岸”栏应按实际申报海关所在地填为“大连机场”。()

对于基金合同生效1年以上但不满10年的基金，关于其宣传推介材料业绩登载，以下说法错误的是()。

下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。

在某茶馆，一桌人边喝茶边谈生意。其中，一个人是保定人，两个人是北方人，一个人是深圳人，两个人只做木材生意，四个人只做电子产品生意。如果以上介绍涉及该桌所有的人，那么，这桌人最少和最多可能是几个人?()

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作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

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关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是( )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

口底及颌下的急性蜂窝织炎危及生命的并发症是【】

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一批精密仪表在大连机场海关申报出口并转关运输至北京出境，其出口报关单“出口口岸”栏应按实际申报海关所在地填为“大连机场”。()

对于基金合同生效1年以上但不满10年的基金，关于其宣传推介材料业绩登载，以下说法错误的是()。

下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。

在某茶馆，一桌人边喝茶边谈生意。其中，一个人是保定人，两个人是北方人，一个人是深圳人，两个人只做木材生意，四个人只做电子产品生意。如果以上介绍涉及该桌所有的人，那么，这桌人最少和最多可能是几个人?()

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无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

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职工张某为国有企业职工，2004年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为(　　)(张某原在职工资每月1000元)。

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