首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为工业生产企业的上市公司,所得税税率为25%。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后—定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账
A公司为工业生产企业的上市公司,所得税税率为25%。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后—定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账
admin
2011-05-15
45
问题
A公司为工业生产企业的上市公司,所得税税率为25%。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后—定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为450万元,“递延所得税资产”账面余额为112.5万元。甲产品的“三包”期限为3年。该企业对售出的甲产品可能发生的维修费用。在期末按照当期甲产品销售收入的2%预计。该企业2011年第—季度甲产品销售收入15000万元,发生的维修费225万元(其中原材料成本150万元,人工成本55万元,支付的其他支出20万元);第二季度甲产品销售收入12000万元,发生的维修贵150万:元(其中原材料成本120万元,人工成本20万元,支付的其他支出10万元)。第—季度和第二季度实现会计利润均为5000万元。
要求:
编制第二季度有关所得税相关的会计分录。
选项
答案
第二季度有关所得税相关的会计分录 第二季度末“预计负债”余额=525-150+240=615(万元) 第—季度末“递延所得税资产”余额=615×25%=153.75(万元) 第二季度末“递延所得税资产”发生额=153.75-131.25=22.5(万元) 第二季度末应交所得税=(5000+240-150)×25%=1272.5(万元) 第二季度所得税费用=1272.5-22.5=1250(万元) 借:所得税费用 1250 递延所得税资产 22.5 贷:应交税费—应交所得税 1272.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BhVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
(2015年)下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。
(2015年)下列有关特别风险的说法中,正确的是()。
(2016年节选)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表,与集团审计相关的部分事项如下:丙公司为甲集团公司2015年新收购的子公司,存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险,A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分
(2017年)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,与货币资金审计相关的部分事项如下:(1)对于账面余额存在差异的银行账户,A注册会计师获取了银行存款余额调节表,检查了调节表中的加计数是否正确,并检查了调节后的银行存款日记账
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。
甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现, B公司当年发生大额非货币性交易,则应提请B公司在会计报表附注中披露( )。
注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖期间独立于审计客户,下列期间属于业务期间的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要生产X、Y、Z三类打磨设备。X、Y、Z三类设备可以使用相同的生产线,但三类设备的设计和所用材料有所不同。乙公司和丙公司是甲公司子公司。乙公司主要业务为销售甲公司生产的打磨设备,丙公司为酒店,提供住宿与餐饮服务。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要生产X、Y、Z三类打磨设备。X、Y、Z三类设备可以使用相同的生产线,但三类设备的设计和所用材料有所不同。乙公司和丙公司是甲公司子公司。乙公司主要业务为销售甲公司生产的打磨设备,丙公司为酒店,提供住宿与餐饮服务。
随机试题
定义:无效婚姻:指欠缺婚姻成立的法定条件而不发生法律效力的男女两性的结合。可撤销婚姻:指当事人因意思表示不真实而成立的婚姻,或者当事人成立的婚姻在结婚的要件上有欠缺,通过有撤销权的当事人行使撤销权,使已经发生法律效力的婚姻关系失去法律效力。重婚:指有
患者,女性,37岁。干咳无痰,咽干鼻燥,伴恶寒发热,头痛无汗,苔薄白而干,此时治疗宜选用
嗜碱性点彩红细胞形成的原因为
能利水通淋,排除结石,为治疗泌尿系结石的要药是
对口腔颌面部外伤吸入性窒息的急救措施是
私放在押人员罪的犯罪对象是在押的()。
计算措施项目综合单价的方法主要有()。
下列各项中,不属于速动资产的是()。
若符号定义语句如下,则L=______。 BUF1 DB 1,2,’12’ BUF2 DB 0 L EQU BUF2—BUFl
Couldthereasonfortheworld’seconomicmisfortunesallcomedowntofingerlength?Althoughcertainlyanoversimplificationo
最新回复
(
0
)