一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

admin2018-10-19 27

问题一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

选项 A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
C、未违反，但该公司违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第302款
D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果

答案D

解析选项A不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
选项B不正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。
选项C不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
选项D正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。

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一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。(　　)

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。(　　)

财务分析的过程实际上就是定量分析的过程。(　　)

根据新会计准则，合并财务报表的种类是合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表这四个部分。(　　)

通货膨胀会使国民收入的初次分配和再次分配无法顺利完成。(　　)

理财规划师所在机构的主要权利是收取理财服务费用。

根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

相关行业产品价格上升，会导致本行业成本增加，利润下降，对行业发展起到不利影响。

当水分不蒸发，温度不改变时，溶液放置较长时间后，溶质()。

人力资本

患者巨大脾脏，白细胞计数显著增高，可达500×109／L，并见少许各种幼稚粒细胞，血小板计数极度增多。治疗应首选()

关于公司分立的程序，下列哪一说法是正确的?()

为了发挥材料强度特点，在钢筋混凝土结构中．以下四个答案，哪个正确?[1997—008]

监事会和连续90日以上单独或合计持有公司20％以上的股份的股东拥有补充召集权和补充主持权。()

()亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。

我国一般划分的社会组织是按照()划分的。

以下关于过程的叙述中，错误的是

Lookinginfromabroad,muchoftheworldhashistoricallybeenbaffledbyAmerica’sgunlaws.Innoothercountrycanamentall

一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。( )

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。( )

财务分析的过程实际上就是定量分析的过程。( )

根据新会计准则，合并财务报表的种类是合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表这四个部分。( )

通货膨胀会使国民收入的初次分配和再次分配无法顺利完成。( )

理财规划师所在机构的主要权利是收取理财服务费用。

根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

相关行业产品价格上升，会导致本行业成本增加，利润下降，对行业发展起到不利影响。

当水分不蒸发，温度不改变时，溶液放置较长时间后，溶质()。

人力资本

患者巨大脾脏，白细胞计数显著增高，可达500×109／L，并见少许各种幼稚粒细胞，血小板计数极度增多。治疗应首选()

关于公司分立的程序，下列哪一说法是正确的?()

为了发挥材料强度特点，在钢筋混凝土结构中．以下四个答案，哪个正确?[1997—008]

监事会和连续90日以上单独或合计持有公司20％以上的股份的股东拥有补充召集权和补充主持权。()

()亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。

我国一般划分的社会组织是按照()划分的。

以下关于过程的叙述中，错误的是

Lookinginfromabroad,muchoftheworldhashistoricallybeenbaffledbyAmerica’sgunlaws.Innoothercountrycanamentall

对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。(　　)

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。(　　)

财务分析的过程实际上就是定量分析的过程。(　　)

根据新会计准则，合并财务报表的种类是合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表这四个部分。(　　)

通货膨胀会使国民收入的初次分配和再次分配无法顺利完成。(　　)