首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的
admin
2016-06-25
39
问题
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。2015年12月31日,甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。
选项
A、无形资产账面价值为190万元
B、无形资产计税基础为285万元
C、可抵扣暂时性差异为95万元
D、该事项形成应确认递延所得税资产23.75万元
答案
A,B,C
解析
2015年12月31日该无形资产的账面价值=200—200/10×6/12=190(万元);计税基础=190×150%=285(万元);可抵扣暂时性差异=285—190=95(万元);但不需要确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BlNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下: (1)甲公司为制造型企业,存货产销量大但年末余额不重大,因此。A注册会计师未了解与生产和存货循环相关的业务流程,直接实施了细节测试。 (2)乙公
下列审计程序中,通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是()。
针对管理层凌驾于控制之上的风险,注册会计师实施的下列审计程序中,不具有针对性的是()。
下列各项审计工作中,可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有()。
A注册会计师负责审计甲上市公司2012年度财务报表,并于2013年3月5日出具了审计报告。下列事项中,属于注册会计师是否应承担法律责任的关键因素是()。
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。判断事项通常包括()。
注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查,确定其审定金额为48500元。如果采用比率法,注册会计师推断的存货总体错报为()元。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证,检查发票存根与发运凭证,目的主要是为了()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制
随机试题
基金会计账册、报表和记录的保存年限在()
根据中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则,经证券公司确认归属同一投资者的一码通账户与子账户建立关联关系的前提是()。
存款货币银行就是通常所指的()。
景区应当在醒目位置公示门票价格、另行收费项目的价格和团体收费价格。景区提高门票价格应当提前()公布。
关于影响社区居民参与的因素,下列说法错误的是()。
下列各项中,对于侦查讯问中犯罪嫌疑人权利的说法错误的是()。
多元回归分析中为什么需要使用修正的判定系数(可决系数)来比较方程的拟合效果?是如何计算的?[中央财经大学2009研]
路由器存在两种类型,它们是()。
Asagrown-up,howdoesthespeakerseeherselfinthemirror?
Onceuponatime,agreatboxer,TickBlack,toarestaurant【C1】______dinner.Hetookoffhiscoatand【C2】______itatthedoor.
最新回复
(
0
)