甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的

admin2016-06-25 59

问题甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25％。2015年12月31日，甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。

选项 A、无形资产账面价值为190万元
B、无形资产计税基础为285万元
C、可抵扣暂时性差异为95万元
D、该事项形成应确认递延所得税资产23．75万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日该无形资产的账面价值=200—200/10×6/12=190(万元)；计税基础=190×150％=285(万元)；可抵扣暂时性差异=285—190=95(万元)；但不需要确认递延所得税资产。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

下列关于存货单位成本测试的说法中，不正确的是()。

下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有()。

当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，注册会计师可能会评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，注册会计师可以实施的审计程序有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有()。

当运用审计抽样对应收账款进行函证且函证结果存在差异时，注册会计师进行的工作包括()。

以下情形中，不能满足集团项目合伙人承接集团财务报表审计业务的前提基础的是()。

注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法中，正确的是()。

合同解释的对象是()

监护是一种职责,只有义务,不包括权利。()

在Excel工作表中，单元格中显示一种“#”号，说明()。

()是指商业银行已经持有的或者是必须持有的符合监管当局要求的资本。

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是()。

[*]

已知X1，…，Xn为总体X的一组样本，总体X的概率密度为（θ＞0为未知参数）．求θ的最大似然估计量．

在考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tEmployee”和查询对象“qEmployee”，同时还设计出以“qErnployee”为数据源的报表对象“rEmployee”。试在此基础上按照以下要求补充报表设计：

【B1】【B5】

Tobesuccessfulinajob【B1】,youshould【B2】certainpersonalandprofessionalqualities.Youneedtocreateagoo

会计

注册会计师

下列关于存货单位成本测试的说法中，不正确的是()。

下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有()。

当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，注册会计师可能会评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，注册会计师可以实施的审计程序有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有()。

当运用审计抽样对应收账款进行函证且函证结果存在差异时，注册会计师进行的工作包括()。

以下情形中，不能满足集团项目合伙人承接集团财务报表审计业务的前提基础的是()。

注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法中，正确的是()。

合同解释的对象是()

监护是一种职责,只有义务,不包括权利。()

在Excel工作表中，单元格中显示一种“#”号，说明()。

()是指商业银行已经持有的或者是必须持有的符合监管当局要求的资本。

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是()。

[*]

已知X1，…，Xn为总体X的一组样本，总体X的概率密度为（θ＞0为未知参数）．求θ的最大似然估计量．

在考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tEmployee”和查询对象“qEmployee”，同时还设计出以“qErnployee”为数据源的报表对象“rEmployee”。试在此基础上按照以下要求补充报表设计：

【B1】【B5】

Tobesuccessfulinajob【B1】______,youshould【B2】______certainpersonalandprofessionalqualities.Youneedtocreateagoo

Tobesuccessfulinajob【B1】,youshould【B2】certainpersonalandprofessionalqualities.Youneedtocreateagoo