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甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的
admin
2016-06-25
38
问题
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。2015年12月31日,甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。
选项
A、无形资产账面价值为190万元
B、无形资产计税基础为285万元
C、可抵扣暂时性差异为95万元
D、该事项形成应确认递延所得税资产23.75万元
答案
A,B,C
解析
2015年12月31日该无形资产的账面价值=200—200/10×6/12=190(万元);计税基础=190×150%=285(万元);可抵扣暂时性差异=285—190=95(万元);但不需要确认递延所得税资产。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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