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甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
admin
2019-09-19
62
问题
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。
(2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部门罚款10万元、非广告性赞助32万元,直接向某希望小学捐赠20万元。
(4)缴纳增值税250万元、消费税150万元、城市维护建设税28万元和教育费附加12万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司下列税费中,在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
选项
A、消费税150万元
B、城市维护建设税28万元
C、教育费附加12万元
D、增值税250万元
答案
A,B,C
解析
企业所得税税前扣除的税金包括纳税人按规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税属于价外税,不得在企业所得税前扣除。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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