甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-17 39

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元(包含本年增加其他综合收益40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究丌发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预汁未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2015年应确认的所得税费用金额。

选项

答案所得税费用=120+5+265=390(万元)。

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有()。

集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型时，可能的影响因素有()。

下列选项中，属于衡量职业判断质量的可辩护性基础的有()。

存货监盘现场执行的程序有哪些()。

注册会计师执行过程中，能够提供合理保证和有限保证的有()。

财务报表层次重大错报风险，错误的是()。

下列关于重大错报风险的表述中，注册会计师应当认定为特别风险的是()。

下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

注册会计师在承接审计业务委托时需要确定财务报告编制基础的可接受性。以下情形中，被审计单位采用的财务报告编制基础恰当的有()。

A．温度计制造B．造纸C．氮肥工业D．苦味酸E．有机磷农药生产氯的接触机会是

下列各项中不属于医疗事故的是

女性，60岁，有高血压病史，突然出现双下肢无力倒地，随即自行站起，整个过程中意识清楚，并出现眩晕、恶心，不伴耳鸣，持续数分钟后恢复，诊断考虑()

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以下可以进行期转现的情况有()。

结合实际阐述学校教育应如何与家庭教育、社会教育相互协调、相互配合。

教数学的王老师为了让学生每天都学习数学，经常搞突然袭击，不提前通知、不定期地进行数学测验，这与桑代克提出的哪一教学定律相违背()

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下列关于重大错报风险的表述中，注册会计师应当认定为特别风险的是()。

下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

注册会计师在承接审计业务委托时需要确定财务报告编制基础的可接受性。以下情形中，被审计单位采用的财务报告编制基础恰当的有()。

A．温度计制造B．造纸C．氮肥工业D．苦味酸E．有机磷农药生产氯的接触机会是

下列各项中不属于医疗事故的是

女性，60岁，有高血压病史，突然出现双下肢无力倒地，随即自行站起，整个过程中意识清楚，并出现眩晕、恶心，不伴耳鸣，持续数分钟后恢复，诊断考虑()

政府集中采购目录和采购限额标准由()确定并公布。

以下可以进行期转现的情况有()。

结合实际阐述学校教育应如何与家庭教育、社会教育相互协调、相互配合。

教数学的王老师为了让学生每天都学习数学，经常搞突然袭击，不提前通知、不定期地进行数学测验，这与桑代克提出的哪一教学定律相违背()

元朝的“烧埋银”类似于现代的( )。

如果运行一个表单，下列事件首先被触发的是

元朝的“烧埋银”类似于现代的(　　)。