首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业,为增值税一般纳税人,经营范围为烟、酒、礼晶、农产品、食品的批发,2013年4月发生下列业务: (1)收购一批鲜鸡蛋,支付养鸡场收购金额50000元,取得养鸡场开具的普通发票,运输搬运过程中毁损了1%,甲企业将
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业,为增值税一般纳税人,经营范围为烟、酒、礼晶、农产品、食品的批发,2013年4月发生下列业务: (1)收购一批鲜鸡蛋,支付养鸡场收购金额50000元,取得养鸡场开具的普通发票,运输搬运过程中毁损了1%,甲企业将
admin
2013-07-21
52
问题
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业,为增值税一般纳税人,经营范围为烟、酒、礼晶、农产品、食品的批发,2013年4月发生下列业务:
(1)收购一批鲜鸡蛋,支付养鸡场收购金额50000元,取得养鸡场开具的普通发票,运输搬运过程中毁损了1%,甲企业将该批鲜蛋批发给几家大的单位作为职工福利,合同注明总金额55000元,当期收到30000元;
(2)当月因保管不善,丢失1箱3个月前从某食品企业购入的淀粉(已抵扣进项税额),账面成本2000元,同时丢失2个月前购入的5箱橄榄油(已抵扣进项税额),账面成本4536元(含运费186元);
(3)从新疆农场收购新鲜水果一批,开具的收购凭证注明货款195000元,当期将其中10%发放给职工做福利,其余采用赊销方式批发给食品商场,赊销合同约定不含税价格160000元,未约定收款日期,当月发出了货物;从某食品厂购入水果罐头,取得增值税专用发票,不含增值税价格为100000元,支付运输费1000元,取得运输发票,当月全部批发给食品商场,开具的增值税专用发票注明不含税价款110000元,但是当月未收到货款;
(4)当期购入一批高档打火机,增值税专用发票注明进项税额41514元。该企业向零售商批发高档打火机3000支,价税合并收取877500元;向零售商批发甲类卷烟20标准箱,价税合并收取468000元;向零售商批发雪茄烟10箱,价税合并收取210600元;向零售商批发卷烟与打火机组成的礼品盒1000个,价税合并收取666900元。
假定当期取得的增值税扣税凭证均经过认证并允许抵扣,要求计算:
该企业当期应纳的增值税。
选项
答案
该企业当期应纳的增值税 第(3)笔业务赊销合同未约定收款日期的,在发出货物的当期计算销项税额;销售水果罐头开具增值税专用发票,即便没有收到货款,也应计算当期销项税额。 第(3)笔业务销项税=160000×13%+110000×17%=20800+18700=39500(元) 第(4)笔业务销项税=(877500+468000+210600+666900)÷(1+17%)×17%=1900000×17%=323000(元) 当期应纳增值税=39500+323000-(41514+39885-1004)=282105(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BoTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据证券法律制度的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产案件诉讼费用承担的表述中,正确的是()。(2016年)
甲向乙借用一台机床。借用期间,未经乙同意,甲以所有权人名义,将该机床按市场价转让给不知情的丙,双方签订了《机床转让合同》且钱货两清。根据物权法律制度的规定,下列说法中,正确的是()。
在履行承揽合同时,承揽人的下列行为中,构成违约的是()。
下列关于法律规范的表述中错误的是()。
根据物权法律制度的规定,下列关于建筑物区分所有权的表述中,错误的有()。
张某向陈某借款50万作为出资,与李某、王某成立一家普通合伙企业。2年后借款到期,张某无力还款。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。
外方投资者一般不能以人民币缴付出资。但经有关财税机关证明,外资企业的外国投资者可以以在中国境内投资分得的人民币利润缴纳出资。()
在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。
下列选项中,可以免征耕地占用税的是()。
随机试题
授课过程中,李老师始终坐在讲台上操作多媒体,以展示课前准备的精美课件。从教师观的角度看李老师的教学行为,下列判断不正确的是()。
固有口腔检查和口咽检查包括
一早产儿,胎龄34+2周,体重2450g,于生后2小时喂糖水,无呕吐,吮吸力可。对此患儿护理措施不正确的为
所谓特种作业人员,是指直接从事特种作业者,其作业的场所、操作的设备、操作内容具有较大的危险性,容易发生伤亡事故,或者容易对操作者本人、他人以及周围设施的安全造成重大危害。
下面的资料来自StCharles公司的会计记录:一位助理对预算数据和实际数据作了比较,计算得出营业利润的不利差异为$65750。这位助理总结道:业绩没有达成预期目标,因为营业利润为不利差异。请问对这一初步的结论,下面哪一个评价最为恰当?
下列有关商誉减值的说法中,不正确的是()。
A:Canyoukeepaneyeonmybag?B:______A:No.I’mgoingtothebathroom.
结构化程序设计中,下面对goto语句使用描述正确的是
WhatistheMessageGroupdefending?
America’smostpopularnewspaperwebsitetodayannouncedthattheeraoffreeonlinejournalismisdrawingtoaclose.TheNewY
最新回复
(
0
)