A企业于2014年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元(不舍增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。A企业适

admin2017-06-19 48

问题 A企业于2014年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元(不舍增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制A企业2015年12月31日和2016年12月31日与所得税有关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2015年12月31日资产账面价值=1000－1000÷10×1=900(万元)；资产计税基础=1000－1000×20％=800(万元)；递延所得税负债余额=(900－800)×25％=25(万元)。借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25 2016年12月31日资产账面价值=1000－1000÷10×2=800(万元)；资产计税基础=1000－1000×20％－800×20％=640(万元)；递延所得税负债余额=(800－640)×25％=40(万元)。借：所得税费用 15 贷：递延所得税负债 15(40－25)

解析

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下列关于可供出售金融资产的表述中，正确的有()。

企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当()。

计算该项无形资产入账价值；

资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字。()

艾滋病是由下列哪种病毒引起的?()

LittledidweAexpectedthatheBwouldCfulfillhistaskDsorapidly.

图示弹簧质量系统，置于光滑的斜面上，斜面的倾角α可以在0°～90°间改变，则随α的增大，系统振动的固有频率：

(　　)具有多次自动启动和自动关闭的特点，在火灾复燃后能有效扑救。

福利部门人员的工资和计提的福利费分别由()列支。

()年，中国人民银行放开了银行间同业拆借利率，为利率稳步推进利率市场化改革奠定了基础。

宪法的基本要义、核心内容和根本目的是()。

有效地观察直观对象，可运用的感知规律有()。

Theholidayseasonposesapsychologicalconundrum.Itsdefiningsentiment,ofcourse,isjoy—yettheefforttobejoyousseem

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下列关于可供出售金融资产的表述中，正确的有()。

企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当()。

计算该项无形资产入账价值；

资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字。()

艾滋病是由下列哪种病毒引起的?()

LittledidweAexpectedthatheBwouldCfulfillhistaskDsorapidly.

图示弹簧质量系统，置于光滑的斜面上，斜面的倾角α可以在0°～90°间改变，则随α的增大，系统振动的固有频率：

( )具有多次自动启动和自动关闭的特点，在火灾复燃后能有效扑救。

福利部门人员的工资和计提的福利费分别由()列支。

()年，中国人民银行放开了银行间同业拆借利率，为利率稳步推进利率市场化改革奠定了基础。

宪法的基本要义、核心内容和根本目的是()。

有效地观察直观对象，可运用的感知规律有()。

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(　　)具有多次自动启动和自动关闭的特点，在火灾复燃后能有效扑救。