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某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1
admin
2013-05-11
61
问题
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1)取得收入时:借:银行存款,500000贷:其他应付款500000(2)转销固定资产时:借:固定资产清理600000累计折旧1400000贷:固定资产2000000(3)支付清理费用借:固定资产清理10000贷:银行存款10000(4)结转净收益借:营业外支出610000贷:固定资产清理610000根据上述资料回答下列问题。营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。
该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。
选项
A、多缴企业所得税155925元
B、多缴企业所得税165000元
C、少缴企业所得税155925元
D、少缴企业所得税165000元
答案
C
解析
损失多计了472500元,导致利润少计472500元,从而导致少缴纳企业所得税为472500×33%=155925元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BsiM777K
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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