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  3. 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率为25％。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成，在此之前发生的20×6年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月3

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率为25％。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成，在此之前发生的20×6年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月3

admin2018-01-11  39
问题 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率为25％。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成，在此之前发生的20×6年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月31日经董事会批准对外报出。20×7年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项：1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×6年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185  元。该批商品的货款尚未收回。以上事项通过以前年度损益调整编制会计分录，正确的是(    )。
选项 A、借：以前年度损益调整    200
应交税费——应交增值税(销项税额)    34
贷：应收账款    234
借：库存商品    185
贷：以前年度损益调整    185
B、借：以前年度损益调整    200
应交税费——应交增值税(销项税额)    34
贷：应收账款    234
借：库存商品    185
贷：以前年度损益调整    185
借：应交税费——应交所得税    3．75
贷：以前年度损益调整    3．75
C、借：以前年度损益调整    200
贷：应收账款    200
借：库存商品    185
贷：以前年度损益调整    185
D、借：以前年度损益调整    200
应交税费——应交增值税(销项税额)    34
贷：应收账款    234
借：应交税费——应交所得税    3．75
贷：以前年度损益调整    3．75
答案B
解析 应调整增值税与所得税。
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