某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

admin2016-01-18 22

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入230万元，销售成本120万元。
(2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)。
(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用：财务费用5万元。
(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元。
(5)12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业应缴纳企业所得税为( )元。

选项 A、6．09
B、9．22
C、11．36
D、17．55

答案B

解析应纳税所得额=230-120-55—5．65—5—12=32．35(万元)；2013年该企业应纳所得税额=32．35×25％-20×10％+50÷(1—20％)×(25％一20％)=6．09+3．13=9．22(万元)。

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某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

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增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(　　　)。

某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务宣传费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为(　　　)万元。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。(　　　)

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以(　　　)的罚款。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有(　　　)。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

原发型肺结核的好发部位有

A．普罗帕酮B．氯苯那敏C．丙氧酚D．丙胺卡因E．哌西那朵对映异构体之间产生强弱不同的药理活性的是()。

施工控制网一般采用建筑方格网，对于建筑方格的首级控制技术要求应符合《工程测量规范》的要求，其主要技术要求为()。[2013年真题]

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，统一按减税项目计算纳税。()

下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是()。

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑的内容是()。

创造性思维验证期的主要特点是()

牙齿磨耗程度取决于除外()。

A、 B、 C、 D、 B

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初级会计专业技术资格

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。

某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务宣传费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为( )万元。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。( )

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。

根据《公司法》的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以( )的罚款。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有( )。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有( )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

原发型肺结核的好发部位有

A．普罗帕酮B．氯苯那敏C．丙氧酚D．丙胺卡因E．哌西那朵对映异构体之间产生强弱不同的药理活性的是()。

施工控制网一般采用建筑方格网，对于建筑方格的首级控制技术要求应符合《工程测量规范》的要求，其主要技术要求为()。[2013年真题]

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，统一按减税项目计算纳税。()

下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是()。

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑的内容是()。

创造性思维验证期的主要特点是()

牙齿磨耗程度取决于除外()。

A、 B、 C、 D、 B

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(　　　)。

某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务宣传费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为(　　　)万元。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。(　　　)

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以(　　　)的罚款。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有(　　　)。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有(　　　)。