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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

admin2016-01-18  29
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
    (1)销售收入230万元，销售成本120万元。
    (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)。
    (3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用：财务费用5万元。
    (4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元。
    (5)12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业应缴纳企业所得税为(    )元。
选项 A、6．09
B、9．22
C、11．36
D、17．55
答案B
解析 应纳税所得额=230-120-55—5．65—5—12=32．35(万元)；2013年该企业应纳所得税额=32．35×25％-20×10％+50÷(1—20％)×(25％一20％)=6．09+3．13=9．22(万元)。
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