首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2017年9月发生的部分经济业务如下: (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元,市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批,成本为50万元。该批原材料系上个
甲公司为增值税一般纳税人,2017年9月发生的部分经济业务如下: (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元,市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批,成本为50万元。该批原材料系上个
admin
2018-05-25
62
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年9月发生的部分经济业务如下:
(1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元,市场售价为150万元。
(2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批,成本为50万元。该批原材料系上个月购入,取得增值税专用发票,已认证抵扣。
(3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批,成本为100万元。该批原材料系以前年度购入,取得增值税专用发票,已认证抵扣。
(4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销,该批产品成本为30万元,与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款,甲公司也一直未向乙公司开具发票。
(5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批,成本为500万元。该批原材料系3月购入,取得增值税专用发票,已认证抵扣。该仓库入账价值为800 元。
(6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资,该批产品的成本为1000万元,市场售价为:1200万元。
其他资料:以上价款均不含增值税。
要求:
根据上述资料,逐项分析甲公司每项经济业务增值税处理,需要计算销项税额的说明计税依据,并编制会计分录。
选项
答案
(1)增值税需要视同销售,计税依据为市场售价150万元。 借:营业外支出 145.5 贷:库存商品 120 应交税费一应交增值税(销项税额) 25.5 (2)增值税无需处理,外购原材料增值税可以抵扣。 借:在建工程 50 贷:原材料 50 (3)增值税进项税额需转出原抵扣金额的40%,即100×17%×40%=6.8(万元)。 借:在建工程 100 贷:原材料 100 借:应交税费一待抵扣进项税额 6.8 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 6.8 (4)增值税应视同销售,计税依据为结算价款50万元。 借:应收账款 8.5 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 8.5 (5)增值税进项税额需转出原抵扣金额的40%,即500×17%×40%=34(万元)。 借:在建工程 500 贷:原材料 500 借:应交税费一待抵扣进项税额 34 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 34 (6)增值税应视同销售,计税依据为市场售价1200万元。 借:长期股权投资 1404 贷:主营业务收入 1200 应交税费一应交增值税(销项税额) 204 借:主营业务成本 1000 贷:库存商品 1000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bvig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》.在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中,属于破产费用的是()。(2014年)
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。(20l8年)
2010年8月20日,红光公司因自己不能支付到期债务,向法院提出破产申请,法院于2010年9月1日受理其破产申请,同时指定了破产管理人,破产管理人接管红光公司后查明:红光公司有一笔到期货款380万元没有支付,被甲公司起诉至法院,2010年8月10日,法院终
法院裁定受理破产申请后,下列有关各方的做法中,符合法律要求的是()。(2013年)
公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法,正确的有()。(2012年,经调整)
甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后,甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约定。根据《合伙企业法》规定,下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中,正确的有()。(2017年
根据《公司法》及有关司法解释规定,下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任承担的说法中,正确的是()。(2015年)
下列关于合伙企业特征的说法中,正确的是()。(2018年)
甲公司向社会公开发布招标公告,乙公司、丙公司、丁公司得知公告后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标,确定乙公司中标,并向其发出中标通知书。下列有关本案的说法中,正确的有()。
2016年6月6日,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),甲、乙为普通合伙人,丙、丁、戊为有限合伙人,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为:(1)甲、乙、丙、丁、戊按4:3:2:1:1的比例分配利润、承担风险。
随机试题
根据以下资料,回答问题。截至2019年3月31日,证券业协会对证券公司2019年第一季度经营数据进行了统计。131家证券公司当期实现营业收入1018.94亿元,同比增长54.47%。其中,各主营业务收入分别为代理买卖证券业务净收入(含席位租赁)221.4
试述第一次郑州会议至庐山会议前夕毛泽东纠正“左”倾错误的初步努力。
A.紫雪丹B.至宝丹C.安宫牛黄丸D.牛黄清心丸凉开方剂长于芳香开窍的是
A、中枢性高热B、尿崩症C、胃出血D、癫痫发作E、顽固性呃逆皮层运动区及其附近手术()。
肌内注射时,选用联线法进行体表定位,其注射区域正确的是
被代理人的主要权利有()。
关于贷款重组的方式,下列说法正确的有()。
颞横回是()。
如果能够做好南极生态环境的承受力评估,并严格执行有关规定,南极旅游造成的生态影响就可以得到有效控制。因为与南极大陆极为广袤的地域相比,游客活动的地域仅为总面积的3%左右。而如何管理好长期设在南极的科考站,才是更为棘手的问题。尤其是一些被废弃的科考站,已对南
鲁迅是中国著名的文学家,他的著作很多,如《从百草园到三味书屋》《藤野先生》《记念刘和珍君》等,其中最著名的是《阿Q正传》。鲁迅有许多有趣的小故事,其中一个是这样的:有一天,鲁迅穿着一件破旧的衣服去理发店理发。理发师见他穿着很随便,而且看起来很脏,
最新回复
(
0
)