首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自 2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自 2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司
admin
2009-02-19
20
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自 2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。
该公司2007年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2007年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为 5%,年实际利率为4%,到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2006年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计 2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2007年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2007年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。 12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计人应纳税所得额。
(5)2007年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任;12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。
税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:
①甲公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
(1)根据上述交易或事项,填列“甲公司2007年12月31日暂时性差异计算表”。
(2)计算甲公司2007年应纳税所得额和应交所得税。
(3)计算甲公司2007年应确认的递延所得税和所得税费用。
(4)编制甲公司2007年确认所得税费用的相关会计分录。
选项
答案
(1) [*] (2)应纳税所得额=6000-81.79+2200+120 +300-500=8038.21(万元) (3)递延所得税资产发生额=120×25%- 396/33%×(33%-25%)=-66(万元) 递延所得税负债发生额=500×25%-990/33%×(33%-25%)=-115(万元) 本期共发生的所得税费用=8038.21×33%- (-66)+(-115)=2603.61(万元) (4)借:所得税费用 2603.61 递延所得税负债 115 贷:应交税费——应交所得税 2652.61 递延所得税资产 66
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bxn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国行政处罚法》,下列程序阶段中,不属于行政拘留必经程序的是()。
市场定位是指企业()。
根据领导方式的管理方格理论,位于管理方格图中(9一9)位置的典型领导方式属于()。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定,下列各项中不可以上诉的是()。
恩格尔系数是指()占消费者总支出的比例。
有限责任公司的出资额由()确定。
在督促程序中,债务人收到支付令之日起向人民法院提出异议的期限是()。
根据恩格尔定律,随着家庭收入的增加,家庭总支出中用来购买食物的支出比例将会()。
反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的会计概念是()。
随机试题
InBritainandothercountries,youngpeoplesometimestakea"gapyear",ayearoffbetweenhighschoolandcollege.Thiside
青霉素用碘量法测定含量时,作空白试验的目的是
患儿童某,男,9岁,上颌多个牙龋坏、脱落,要求治疗。检查:口腔卫生差,左右上Ⅵ缺失,Ⅴ残根,根尖外露,左右上6无龋。间隙管理最好采用
五色分属五脏,则黄色属于
某建筑场地位于地震烈度7度区的冲洪积平原,设计基准期内年平均地下水位埋深2m,地表以下由4层土层构成(见下表),问按照《建筑抗震设计规范))(GB50011-2010)进行液化初判,下列哪些选项是正确的?()
吊销执照属于劳动法律责任形式中的()。
某公司资产总额为80000元,负债总额为50000元,以银行存款40000元偿还短期借款,并以银行存款25000元购买设备,则上述业务入账后该公司的资产总额为()元。
《布列斯特和约》
"TheGraveyardPoets"gotthenamebecause
Forthispart,youareallowedthirtyminutestowriteacompositiononthetopic:ShouldCollegeStudentsTakePart-timeJobs.
最新回复
(
0
)