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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的

某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的

admin2022-01-20  67
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是(    )。
选项 A、销售边角废料应缴纳增值税1584．62
B、销售小汽车应缴纳增值税10476．07元
C、销售生产设备应缴纳增值税2307．69元
D、企业上述业务共计应缴纳增值税4446．93元
答案B
解析 (1)销售边角废料应纳增值税=82400÷(1+17％)×17％=11972．65(元)；(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷(1+17％)×17％=10476．07(元)；(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17％)×17％=17435．90(元)；(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11972．65+10476．07+17435．90=39884．62(元)。
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