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某商场系增值税一般纳税人,本月企业采取 “以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。(2007年考题改编)
某商场系增值税一般纳税人,本月企业采取 “以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。(2007年考题改编)
admin
2019-04-24
55
问题
某商场系增值税一般纳税人,本月企业采取 “以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。(2007年考题改编)
选项
A、以实际收取的金额为依据计算销项税额。收回旧空调不计算进项税额
B、以新空调定价为依据计算销项税额,收回1日空调可按17%计算进项税额
C、以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调未取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D、以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调一律不得计算进项税额
E、以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调依收购价的17%计算进项税额
答案
A,B,D,E
解析
纳税人采用以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。对于收回的旧空调,如果取得增值税专用发票。可以抵扣进项税额,如未取得增值税专用发票,则不得抵扣进项税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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