首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司1
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司1
admin
2017-11-06
72
问题
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司10%股权作为可供出售金融资产核算,实际支付银行存款6500万元。2×15年12月31日其公允价值为6900万元。
(2)2×16年1月1日,甲公司以定向增发普通股股票的方式,从非关联方处进一步取得乙公司60%的股权,于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续,并完成了工商变更登记,取得股权后甲公司能够控制乙公司的生产经营决策。甲公司定向增发普通股股票10000万股,每股面值为1元,每股市场价格为4.3元,甲公司另支付股票发行费用500万元。购买日原10%股权的公允价值为7000万元。
(3)2×16年1月1日(购买日),乙公司资产负债表有关项目信息列示如下:股东权益总额为64000万元。其中:股本为10000万元,资本公积为50000万元,盈余公积为400万元,未分配利润为3600万元。除一批存货外,乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元,经评估的公允价值为21000万元。
(4)乙公司2×16年全年实现净利润5000万元,当年提取盈余公积500万元,年末向股东宣告分配现金股利2000万元,股利尚未支付。2×16年11月10日,乙公司取得一项可供出售金融资产,取得时成本为1000万元,2×16年12月31日其公允价值为1400万元。除上述事项外,无其他导致所有者权益变动的事项。
(5)截至2×16年12月31日,购买日发生评估增值的存货已对外销售80%,剩余部分未发生减值。
(6)2×16年,甲公司和乙公司内部交易和往来事项列示如下:
①2×16年1月2日,甲公司与乙公司签订租赁协议,甲公司将一栋办公楼出租给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,年租金为100万元,租赁期为10年。乙公司将租入的资产作为办公楼使用。甲公司将该栋出租办公楼作为投资性房地产核算,采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼在租赁期开始日的公允价值为3500万元,2×16年12月31日的公允价值为3700万元。该办公楼于2×15年6月30日达到预定可使用状态并交付使用,其建造成本为3000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为零。甲公司对所有固定资产均按年限平均法计提折旧(假定2×16年1月该办公楼不计提折旧)。
②2×16年7月10日,乙公司将其原值为500万元,账面价值为360万元的某无形资产,以424万元(含增值税24万元)的价格出售给甲公司,该无形资产预计剩余使用年限为5年,无残值,甲公司和乙公司均采用直线法对其进行摊销,无形资产摊销计入管理费用。截至2×16年12月31日,乙公司尚未收到甲公司应支付的款项,乙公司对其计提坏账准备20万元。
③2×16年8月1日,乙公司向甲公司销售一批商品,售价为2000万元,增值税税额为340万元,商品销售成本为1800万元,乙公司收到款项存入银行。甲公司购进该商品本期60%未实现对外销售,2×16年年末,甲公司对剩余存货进行检查,并未发生存货跌价损失。
假定:不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。
要求:
计算合并报表中应确认商誉的金额。
选项
答案
考虑递延所得税后的乙公司可辨认净资产公允价值=64000+(21000-20000)×(1-25%)=64750(万元),合并商誉=50000-64750×70%=4675(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/C1Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师执行的业务中,无须提供保证的是()。
下列有关重大错报风险的说法中,错误的是()。(2020年网络回忆版)
下列有关审计报告预期使用者的说法中,错误的是()。(2020年网络回忆版)
下列有关审计风险的说法中,错误的是()。
上市公司甲公司是ABE会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,明显微小错报的临界值为30万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录
注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中,属于事务性变动的有()。(2018年)
下列各项中,属于审计抽样基本特征的有()。(2017年)
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表。与存货审计相关的事项如下:(1)在对甲公司存货实施监盘时,A注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序,认为其设计有效。A注册会计师在检
制造业企业甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(3)甲公司对生产工人采用计件工资制。在对直接人工成本实施实质性分析程序时,A注册会计师取得了生产部门提供的产量统计报告和人
某商业批发企业采用毛利率法计算期末存货成本。2002年5月,甲类商品的月初成本总额为2400万元,本月购货成本为1500万元,本月销售收入为4550万元。甲类商品4月份的毛利率为24%。该企业甲类商品在2002年5月末的成本为( )万元。
随机试题
免税期
扑进画框韩少功我一眼就看上了这片湖水。汽车爬高已经力不从心的时候,车头大喘一声,突然一落。一片巨大的蓝色冷不防冒出来,使乘客们的心境顿时空阔和清
《郑伯克段于鄢》一文中出现的谋臣是()
记录了当时中医学最完整的病历书写格式的是
肾性骨病常见包括
A.术后1周B.术后3周C.术后4周D.术后5周E.术后8周牙周翻瓣术后拆线的时间一般为
假设某基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股,每股的收盘价分别为30元、20元和10元,银行存款为1000万元,对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元,应付税金为500万元,则基金资产净值总额为()万元。
以下_____________不是控制沟通的技术和方法。
I’vehadaterribleday.TostartWith,IforgotthekeytoMyoffice.IhadtofindtheManWhoownsthebuildinginordertogeti
ReadthetextbelowandanswerQuestions21-27.ENROLNOWATYOURCENTREWelcometoournewAdultCommunity
最新回复
(
0
)