甲公司为居民企业,2017年度境内应纳税所得额1 000万元,来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

admin2020-05-18  27

问题 甲公司为居民企业,2017年度境内应纳税所得额1 000万元,来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额为(        )万元。

选项 A、250
B、325
C、265
D、190

答案C

解析 本题考核境外所得抵免税额的计算。(1)甲公司境外所得:在M国取得的所得在我国应缴税额=300×25%=75(万元),在M国已缴税额60万元,须补缴税额=75-60=15(万元);(2)甲公司境内所得=应纳税额=1 000×25%=250(万元);(3)应纳税额合计=250+15=265(万元)。
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