宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下： (1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元； (2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3) 购进国内原材料一批，价款

admin2009-09-29 78

问题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下：
(1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元；
(2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元；
(6) 上月末留抵税款20 000元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

选项

答案(1)当期内销货物的销项税额=4000 000×17%=680 000(元) (2) 免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=2 460 000×(17%-13%)=98 400(元) (3) 当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=24 000 (元) 当期进项税额=340 000-34 000=306 000(元) (4) 当期应纳税额=680 000-(306 000-98 400)-20 000=452 400(元) (5) 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=2 460 000×13%= 319 800(元) (6) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=3 280 000×13%-319 800=106 600(元)

解析

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根据《担保法》的规定，因债务人的破产案件受理而中止执行程序时，一般保证的保证人享有的先诉抗辩权不得行使。()

设立有限责任公司的，一个公司只准选用一个公司名称，并且须由全体股东指定的代表或共同委托的代理人向公司登记机关申请名称的预先核准，否则不予登记。()

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股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。()

在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在2005年3月4日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下面说法正确的是()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，在国家出资企业增资时，下列情形中，可以依据评估报告或者最近一期审计报告确定企业资本及股权比例的有()。

精密机床的主轴部件对轴承与相配零件的精度及相互之间的配合精度要求很高，而加工精度往往不能满足需要。因此，在装配时需要进行(　　　　　)。

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设立有限责任公司的，一个公司只准选用一个公司名称，并且须由全体股东指定的代表或共同委托的代理人向公司登记机关申请名称的预先核准，否则不予登记。()

根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会可以行使的职权有()。

股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。()

在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在2005年3月4日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下面说法正确的是()。

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精密机床的主轴部件对轴承与相配零件的精度及相互之间的配合精度要求很高，而加工精度往往不能满足需要。因此，在装配时需要进行( )。

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精密机床的主轴部件对轴承与相配零件的精度及相互之间的配合精度要求很高，而加工精度往往不能满足需要。因此，在装配时需要进行(　　　　　)。