首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
admin
2021-11-01
43
问题
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。
2019年度利润表(摘要)如下:
税务师对该企业2019年度纳税情况进行审核,发现如下纳税相关问题:
(1)2019年度管理费用中累计列支了业务招待费60 000元;
(2)5月18日,该企业投资的A企业注销,从A公司分得剩余财产250 000元。已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余财产2 500 000元,其中累计未分配利润和盈余公积合计400 000元。企业投资额200 000元,投资比例为10%,分配的资产金额250 000元,其中确认的股息金额40 000元,账务处理如下:
借:银行存款 250000
贷:长期股权投资 200 000
投资收益 50000
(3)7月18日收回2018年度已经作坏账损失核销并在企业所得税前扣除的应收账款60000元,账务处理如下:
借:银行存款 60 000
贷:营业外收入 60000
(4)8月16日收到购货方支付的拖欠货款2 000 000元,以及货款利息30 000元,账务处理:
借:银行存款 2030000
贷:应收账款 2000 000
财务费用 30000
(5)8月24日与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理:
借:营业外支 70 000
贷:预付账款 70 000
(6)10月24日,将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑分别于2017—2018年期间购进,购进时适用的增值税税率为17%,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200 000元,税额34 000元,进项税额均按规定抵扣,
截止被盗时会计上已累计计提折旧额80 000元,从保险公司取得理赔30 000元,账务处理:
①借:固定资产清理 120000
累计折旧 80000
贷:固定资产 200000
②借:银行存款 30000
营业外支出 90000
贷:固定资产清理 120000
本题不考虑地方教育附加,假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无涉。
请计算2019年度应补缴的增值税,城市维护建设税及教育费附加。
选项
答案
补交增值税=3 451.33+20 400=23 851.33(元) 补交城建税及教育费附加=345.13+2 040=2 385.13(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/C3ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
经营人寿保险业务的保险公司,应当按照()提取未到期责任准备金。
行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能,它不包括()。
在行政诉讼期间行政决定不停止执行,但例外情况有()。
2019年7月1日,张某购买李某的古董花瓶,双方签订了书面合同并约定价款20万元,当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍,双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月,1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。
下列情况中符合偷税罪客观要件的情形有()。
关于逃避追缴欠税款罪,下列表述正确的是()。
根据《纳税担保试行办法》规定,纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行纳税保证责任,缴纳税款及滞纳金。
丰源市政府设立的临时机构基础设施建设指挥部,认定有50户居民的小区自建的围墙及附属房系违法建筑,指令胜利县政府具体负责强制拆除。50户居民对此决定不服起诉。下列说法正确的有()。
根据行政许可法律制度的规定,行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用,但()另有规定的,依照其规定。
要求:(1)根据下列资料,简述相关税收政策规定;(2)计算当年度应补缴的各项税额。(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)资料:ABC公司系生产性外商投资企业,于1995年开业,1999年开始获利并享受“两免三减半”政策,该公司2004年会计利润
随机试题
女性,34岁,干咳、低热3天就诊。查体:T37.5℃,双下肺可闻及少量湿性哕音。胸片示双下肺片状阴影。血常规检查未见异常抗炎治疗7天,患者症状无明显改善,并出现进行性呼吸困难。复查X线胸片示双下肺片状影较前略扩大。下列检查中对明确病因意义不大的是
在甾体激素类药物的鉴别试验中从来没用过的反应为
某产妇,足月产后3天,出现下腹痛,体温不高,恶露多,有臭味,子宫底位于脐上1指,子宫体软。以下护理措施中,错误的是
对会计科目辅助核算属性,某一科目能够同时设置辅助核算的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年1月份发生如下经济业务。(1)1日,甲公司委托乙公司销售A商品2000件,A商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件10
下列项目中。符合印花税相关规定的有()。
租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同,租赁期限不得超过()年。
今年清明节我国新疆北部和南部、西北地区东部有小到中雨雪或雨夹雪,华北大部地区将先后有小到中雨雪或雨夹雪,东北大部地区晴转多云,南方大部分地区多云,部分地区阴有小雨或阵雨,4月5日全国34个主要城市中,据国家气象局报告,一半城市出现降雨,6个晴,4个多云,3
给定资料1.2017年中央一号文件是新世纪以来指导“三农”工作的第14个中央一号文件。这份题为《中共中央国务院关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见》的文件,首次提出“田园综合体”概念,指出“支持有条件的乡村建设以农
Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTHREEWORDSforeachanswer.TheWorldHealthOrganisationsaysahealthycitymust
最新回复
(
0
)