某增值税一般纳税人企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为100万元。该批材料购进时的增值税税额为17万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款40万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。

admin2014-01-17 67

问题某增值税一般纳税人企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为100万元。该批材料购进时的增值税税额为17万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款40万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。

选项 A、借：营业外支出75贷：待处理财产损溢75
B、借：管理费用75贷：待处理财产损溢75
C、借：营业外支出58贷：待处理财产损溢58
D、借：管理费用58贷：待处理财产损溢58

答案C

解析该材料毁损的净损失=100-2-40=58(万元)；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。

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