某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 42

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口机器设备应缴纳的增值税为(　　)万元。

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口散装化妆品应缴纳增值税(　　)万元。

下列款项不计入增值税价外费用的有(　　)。

税收法定性原则的基本内容是指(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

下列有关资源税计算正确的是(　　)。

发电机的测温元件(热电偶式)是利用两种不同金属丝的接触点，在不同温度时所产生的（）不同来测定温度的。

女，3岁，颈部肿物约1cm，稍高起于皮肤，圆形，边界不甚清楚，皮表正常。肿块呈青蓝色，质软，有压缩性，压迫时消失，去压后即复原

下列哪项不是清热调血汤的组成药物

以下说法不正确的是()。

根据加涅的学习结果分类理论，“学生闻老师呵斥而畏惧，见试卷获满分而欣慰”属于()

下列有关教育研究常用方法的说法，错误的是()。

VBA代码调试过程中，能够动态了解变量和表达式变化情况的是()。

A.ThepurposeofharmlessrevengeB.WhatisrevengeC.Revengetotheco-workersD.AharmlessrevengetoyourfamilyE.Givingal

WhichofthefollowingstatementsaboutofficesisNOTtrueaccordingtothetalk?

税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。进口机器设备应缴纳的增值税为( )万元。

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。进口散装化妆品应缴纳增值税( )万元。

下列款项不计入增值税价外费用的有( )。

税收法定性原则的基本内容是指( )。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是( )

下列有关资源税计算正确的是( )。

发电机的测温元件(热电偶式)是利用两种不同金属丝的接触点，在不同温度时所产生的（）不同来测定温度的。

女，3岁，颈部肿物约1cm，稍高起于皮肤，圆形，边界不甚清楚，皮表正常。肿块呈青蓝色，质软，有压缩性，压迫时消失，去压后即复原

下列哪项不是清热调血汤的组成药物

以下说法不正确的是()。

根据加涅的学习结果分类理论，“学生闻老师呵斥而畏惧，见试卷获满分而欣慰”属于()

下列有关教育研究常用方法的说法，错误的是()。

VBA代码调试过程中，能够动态了解变量和表达式变化情况的是()。

A.ThepurposeofharmlessrevengeB.WhatisrevengeC.Revengetotheco-workersD.AharmlessrevengetoyourfamilyE.Givingal

WhichofthefollowingstatementsaboutofficesisNOTtrueaccordingtothetalk?

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口机器设备应缴纳的增值税为(　　)万元。

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口散装化妆品应缴纳增值税(　　)万元。

下列款项不计入增值税价外费用的有(　　)。

税收法定性原则的基本内容是指(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

下列有关资源税计算正确的是(　　)。