某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 71

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是(　　)。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

根据现行消费税法规的规定，部分连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款．符合这一规定的项目是(　　)。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业当月可抵扣的进项税额是(　　)元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

膝关节CT检查的体位是

已知某挖土机挖土，一次正常循环工作时间是40s，每次循环平均挖土量0.3m3，机械正常利用系数为0.8，机械幅度差为25%。则该机械挖土方1000m3的预算定额机械耗用台班量是()台班。

以行政行为的对象是否特定为标准，行政行为可分为()。

新课程改革的核心理念是()。

教育法律关系产生、变更和消灭的依据是()。

下列关于社会主义市场经济理论说法正确的是

[*]

Humansarethoughttoberesponsibleforalargenumberofenvironmentalproblems,rangingfromglobalwarmingtoozonedepleti

What’syourearliestchildhoodmemory?Canyourememberlearningtowalk?Ortalk?Thefirsttimeyou【C1】______thunderorwatch

税法一

税务师职业资格

下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是( )。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。

下列关于消费税的表述错误的有( )。

根据现行消费税法规的规定，部分连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款．符合这一规定的项目是( )。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业当月可抵扣的进项税额是( )元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。

膝关节CT检查的体位是

已知某挖土机挖土，一次正常循环工作时间是40s，每次循环平均挖土量0.3m3，机械正常利用系数为0.8，机械幅度差为25%。则该机械挖土方1000m3的预算定额机械耗用台班量是()台班。

以行政行为的对象是否特定为标准，行政行为可分为()。

新课程改革的核心理念是()。

教育法律关系产生、变更和消灭的依据是()。

下列关于社会主义市场经济理论说法正确的是

[*]

Humansarethoughttoberesponsibleforalargenumberofenvironmentalproblems,rangingfromglobalwarmingtoozonedepleti

What’syourearliestchildhoodmemory?Canyourememberlearningtowalk?Ortalk?Thefirsttimeyou【C1】______thunderorwatch

下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是(　　)。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

根据现行消费税法规的规定，部分连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款．符合这一规定的项目是(　　)。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业当月可抵扣的进项税额是(　　)元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。