某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 80

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是(　　)。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按(　　)核定。

简述TCP／IP和UDP的关系。

建设项目选址意见书应当包括()。

根据不同的功能要求，居住区用地可分为()。

在下列设备中，不能作为微机的输出设备是(　　)。

北方高科技有限公司生产和销售两种产品，假设该公司两种产品的财务和成本数据如下：公司管理会计师划分了下列作业、间接成本集合及成本动因：两种产品的实际作业量如下：要求：采用作业成本计算制度，确定两

美术馆：书法

你是检察院工作人员，正承办一起经济案件。一日你的老同学找到你，向你打听案件进展情况。请求你对当事人从轻、减轻处罚。你怎么办?

目录列表框的Path属性的作用是______。

以下程序段中与语句k=a＞b?(b＞c?1:0):0；功能等价的是______。

税法一

税务师职业资格

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。

按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )

从税法的立法过程看，税法属于( )。

化妆品公司应纳消费税为( )。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

住宿收入应纳营业税为( )。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是( )元。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。

简述TCP／IP和UDP的关系。

建设项目选址意见书应当包括()。

根据不同的功能要求，居住区用地可分为()。

在下列设备中，不能作为微机的输出设备是( )。

北方高科技有限公司生产和销售两种产品，假设该公司两种产品的财务和成本数据如下：公司管理会计师划分了下列作业、间接成本集合及成本动因：两种产品的实际作业量如下：要求：采用作业成本计算制度，确定两

美术馆：书法

你是检察院工作人员，正承办一起经济案件。一日你的老同学找到你，向你打听案件进展情况。请求你对当事人从轻、减轻处罚。你怎么办?

目录列表框的Path属性的作用是______。

以下程序段中与语句k=a＞b?(b＞c?1:0):0；功能等价的是______。

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是(　　)。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按(　　)核定。

在下列设备中，不能作为微机的输出设备是(　　)。