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会计主体基本情况: 单位名称:创未来公司(增值税一般纳税人)。 账套号:666。 启用日期:2008年12月1日。 法定代表人:楚天舒。本位币:人民币。企业类型:工业。 行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。
会计主体基本情况: 单位名称:创未来公司(增值税一般纳税人)。 账套号:666。 启用日期:2008年12月1日。 法定代表人:楚天舒。本位币:人民币。企业类型:工业。 行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。
admin
2012-10-11
42
问题
会计主体基本情况:
单位名称:创未来公司(增值税一般纳税人)。
账套号:666。
启用日期:2008年12月1日。
法定代表人:楚天舒。本位币:人民币。企业类型:工业。
行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。
凭证类别:通用记账凭证。
该公司12月份发生下列经济业务:
1.1日,从工行提取现金10000元备用。
2.2日,销售一部赵六出差归来,报销差旅费1800元,交回剩余现金200元。
3.3日,销售二部出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到工行转账支票一张,当即送存银行。
4.4日,供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
5.4日,以工行转账支票支付业务招待费2000元。
6.5日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
7.5日,销售一部出售给东海工厂产品一批,其中:A产品100000元,B产品200000元,增值税51000元。款项尚未收到。
8.7日,销售一部赵六出差,预借差旅费3000元,以现金支付。
9.7日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
10.9日,厂部张三购买办公用品一批,共支付库存现金800元。
11.9日,以工行转账支票支付广告费40000元。
借:销售费用 40000
贷:银行存款——工行存款 40000
12.15日,从工行提取现金170000元,备发工资。
借:库存现金 170000
贷:银行存款——工行存款 170000
13.15日,用现金发放工资170000元。
借:应付职工薪酬——应付工资 170000
贷:库存现金 170000
14.16日,从大华工厂购入乙材料10000公斤,单价30元,增值税专用发票上注明价款 300000元,增值税51000元,全部款项已用工行转账支票付讫,材料已验收入库。
借:原材料——乙材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款——工行存款 351000
15.18日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元,收到转账支票一张,当即送存工行。
借:银行存款——工行存款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
16.31日,计提本月固定资产折旧63600元,其中生产车间用固定资产折旧43600元,厂部用固定资产折旧20000元。
借:制造费用 43600
管理费用 20000
贷:累计折旧 63600
17.31日,计提本月短期借款利息10000元。
借:财务费用 10000
贷:应付利息 10000
18.31日,材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨,单位成本800元,计160000元;乙材料10000公斤,单位成本30元,计300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用260000元。
借:生产成本——A产品 200000
——B产品 260000
贷:原材料——甲材料 160000
——乙材料 300000
19.31日,分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元,B产品60000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员20000元,基建工程人员30000元(厂房工程20000元,仓库工程10000元)。
借:生产成本——A产品 50000
——B产品 60000
制造费用 10000
管理费用 20000
在建工程——厂房工程 20000
——仓库工程 10000
贷:应付职工薪酬——应付工资 170000
20.31日,按照工资总额的14%计提福利费23800元。
借:生产成本——A产品 7000
——B产品 8400
制造费用 1400
管理费用 2800
在建工程——厂房工程 2800
——仓库工程 1400
贷:应付职工薪酬——应付福利费 23800
21.31日,分配结转本月制造费用,按生产工人工资比例分配,A产品25000元,B产品 30000元。
借:生产成本——A产品 25000
——B产品 30000
贷:制造费用 55000
22.31日,本月产品全部完工,结转完入库产品的生产成本。A产品282000元,B产品 358000元。
借:库存商品——A产品 282000
——B产品 358000
贷:生产成本——A产品 282000
——B产品 358000
23.31日,结转本月已销产品成本。A产品420000元;B产品120000元。
借:主营业务成本 540000
贷:库存商品——A产品 420000
——B产品 120000
24.31日,计算结转当期应交增值税。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 76500
贷:应交税费——未交增值税 76500
25.31日,计算结转本月应交城建税5355元,教育费附加2295元。
借:营业税金及附加 7650
贷:应交税费——应交城建税 5355
——应交教育费附加 2295
26.31日,将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成)
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
27.31日,将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成)
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
28.31日,计算结转本月应交所得税。
借:所得税费用 66237.5
贷:应交税费——应交所得税 66237.5
29.31日,将所得税账户的余额结转本年利润账户。
借:本年利润 66237.5
贷:所得税费用 66237.5
30.31日,按税后利润的10%提取盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积 19871.25
贷:盈余公积——法定盈余公积 19871.25
31.31日,计算结转应付给投资者的利润100000元。
借:利润分配——应付现金股利或利润 100000
贷:应付股利 100000
选项
答案
解析
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会计电算化题库会计从业资格分类
0
会计电算化
会计从业资格
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