会计主体基本情况: 单位名称:创未来公司(增值税一般纳税人)。 账套号:666。 启用日期:2008年12月1日。 法定代表人:楚天舒。本位币:人民币。企业类型:工业。 行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。

admin2012-10-11  46

问题 会计主体基本情况:
   单位名称:创未来公司(增值税一般纳税人)。
   账套号:666。
   启用日期:2008年12月1日。
   法定代表人:楚天舒。本位币:人民币。企业类型:工业。
   行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。
   凭证类别:通用记账凭证。
该公司12月份发生下列经济业务:
   1.1日,从工行提取现金10000元备用。
   2.2日,销售一部赵六出差归来,报销差旅费1800元,交回剩余现金200元。
   3.3日,销售二部出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到工行转账支票一张,当即送存银行。
   4.4日,供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
   5.4日,以工行转账支票支付业务招待费2000元。
   6.5日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
   7.5日,销售一部出售给东海工厂产品一批,其中:A产品100000元,B产品200000元,增值税51000元。款项尚未收到。
   8.7日,销售一部赵六出差,预借差旅费3000元,以现金支付。
   9.7日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
   10.9日,厂部张三购买办公用品一批,共支付库存现金800元。
   11.9日,以工行转账支票支付广告费40000元。
   借:销售费用                                          40000
       贷:银行存款——工行存款                            40000
   12.15日,从工行提取现金170000元,备发工资。
   借:库存现金                                         170000
       贷:银行存款——工行存款                            170000
   13.15日,用现金发放工资170000元。
   借:应付职工薪酬——应付工资                         170000
       贷:库存现金                                          170000
  14.16日,从大华工厂购入乙材料10000公斤,单价30元,增值税专用发票上注明价款 300000元,增值税51000元,全部款项已用工行转账支票付讫,材料已验收入库。
   借:原材料——乙材料                                300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)                 51000
       贷:银行存款——工行存款                            351000
   15.18日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元,收到转账支票一张,当即送存工行。
   借:银行存款——工行存款                             11700
       贷:其他业务收入                                    10000
           应交税费——应交增值税(销项税额)                  1700
   16.31日,计提本月固定资产折旧63600元,其中生产车间用固定资产折旧43600元,厂部用固定资产折旧20000元。
   借:制造费用                                        43600
       管理费用                                        20000
       贷:累计折旧                                        63600
   17.31日,计提本月短期借款利息10000元。
   借:财务费用                                        10000
       贷:应付利息                                        10000
   18.31日,材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨,单位成本800元,计160000元;乙材料10000公斤,单位成本30元,计300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用260000元。
   借:生产成本——A产品                               200000
               ——B产品                               260000
       贷:原材料——甲材料                                 160000
                 ——乙材料                                 300000
   19.31日,分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元,B产品60000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员20000元,基建工程人员30000元(厂房工程20000元,仓库工程10000元)。
   借:生产成本——A产品                              50000
               ——B产品                              60000
       制造费用                                        10000
       管理费用                                        20000
       在建工程——厂房工程                            20000
               ——仓库工程                            10000
       贷:应付职工薪酬——应付工资                       170000
   20.31日,按照工资总额的14%计提福利费23800元。
   借:生产成本——A产品                              7000
               ——B产品                              8400
       制造费用                                        1400
       管理费用                                        2800
       在建工程——厂房工程                            2800
               ——仓库工程                            1400
       贷:应付职工薪酬——应付福利费                     23800
   21.31日,分配结转本月制造费用,按生产工人工资比例分配,A产品25000元,B产品 30000元。
   借:生产成本——A产品                              25000
               ——B产品                              30000
       贷:制造费用                                       55000
   22.31日,本月产品全部完工,结转完入库产品的生产成本。A产品282000元,B产品 358000元。
   借:库存商品——A产品                              282000
               ——B产品                              358000
       贷:生产成本——A产品                             282000
                   ——B产品                             358000
   23.31日,结转本月已销产品成本。A产品420000元;B产品120000元。
   借:主营业务成本                                   540000
       贷:库存商品——A产品                             420000
                   ——B产品                             120000
   24.31日,计算结转当期应交增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)           76500
       贷:应交税费——未交增值税                          76500
   25.31日,计算结转本月应交城建税5355元,教育费附加2295元。
   借:营业税金及附加                                 7650
       贷:应交税费——应交城建税                        5355
                   ——应交教育费附加                    2295
   26.31日,将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成)
   借:本年利润
       贷:主营业务成本
           营业税金及附加
           销售费用
           管理费用
           财务费用
   27.31日,将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成)
   借:主营业务收入
       其他业务收入
       贷:本年利润
   28.31日,计算结转本月应交所得税。
   借:所得税费用                                    66237.5
       贷:应交税费——应交所得税                       66237.5
   29.31日,将所得税账户的余额结转本年利润账户。
   借:本年利润                                      66237.5
       贷:所得税费用                                   66237.5
   30.31日,按税后利润的10%提取盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积                19871.25
       贷:盈余公积——法定盈余公积                    19871.25
   31.31日,计算结转应付给投资者的利润100000元。
   借:利润分配——应付现金股利或利润              100000
       贷:应付股利                                   100000

选项

答案

解析
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