某商业企业为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以

admin2022-09-15 73

问题某商业企业为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款180万元、增值税23．4万元；购进劳保用品一批，增值税专用发票注明价款3万元、增值税0．39万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2019年3月应纳增值税( )万元。

选项 A、22．63
B、27．52
C、28．90
D、24．32

答案A

解析分期收款方式销售商品，应该按照合同约定确认收入；以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元，属于收入，所以收入应该还要加上6万元。应纳增值税=300×50％×13％+(228+6)÷(1+13％)×13％-23．4-0．39=22．63(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/C5oM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。

关于税收实体法要素的规定。下列表述正确的是()。

下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有()。

下列表述符合税法有关规定的有()。

(2013年)2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。

依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的行为缴纳资源税的有()。

下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是()。

下列哪项是太阳蓄血证最主要的临床特征

混凝土拌和物的维勃稠度值越大，其坍落度也越大。()

根据《加强土地税收管理的通知》的有关要求，核定城镇土地使用税等级与税额标准的依据之一是()。

不能直接作为建筑物天然地基持力层的土层是：

下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有()。

如图所示是某一项目“反弹击物”的示意图，要求参赛者将皮球射到平面镜上，经平面镜反弹击中目标区内的物体。参赛者在发射区沿哪一方向射球，最有可能击中目标?

下列各项中，不属于五四运动和五卅运动相似点的是()。

由权值为9、2、5、7的四个叶子构造一棵哈夫曼树，该树的带权路径长度为()。

请对商业银行经营的基本原则以及这些原则之间的相互关系加以分析。

设f(x)连续，φ(x)=∫01f(xt)dt，且=A，(A为常数)，求φ’(x)，并讨论φ’(x)在x=0处的连续性．