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  3. 视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 (3)代销，一批

视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 (3)代销，一批

admin2013-03-24  54
问题 视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务：
   (1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
   (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
   (3)代销，一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
   (4)购进热水器50台，不含税单价800元，贷款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
   (5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800元。
   已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。
   要求：
   (1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
   (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
选项
答案(1)计算当期应纳税额 　　当期销项税额＝(800×50+600)×100×17%=17000(元) 　　当期销项税额＝177840÷(1+17%)×17% +19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120× 17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元) 　　当期应纳税额＝133110-17000-6110= 110000(元) 　　(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。
解析
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