A公司的简易现金流量表如下表所示。 2×20年实现营业收入100000万元。2×20年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计算A公司2×20年的净收益

admin2022-07-15 51

问题 A公司的简易现金流量表如下表所示。

2×20年实现营业收入100000万元。2×20年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
(2)计算A公司2×20年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。

选项

答案(1)销售现金比率=66307／100000=66．31％全部资产现金回收率=66307／500000=13．26％ (2)经营净收益=净利润－非经营净收益=净利润+财务费用－投资净收益=72198+2047－4700=69545(万元) 经营所得现金=经营净收益+非付现费用=经营净收益+(计提减值准备+计提折旧、摊销)=69545+(910+15503+4+116)=86078(万元) 净收益营运指数=经营净收益÷净利润=69545／72198=0．96 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=66307／86078=0．77 从净收益营运指数来看，该公司的收益能力还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收入的代价增加了。

解析

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