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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月份发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为50元。商品已发出,并开出增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月份发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为50元。商品已发出,并开出增值税专用发
admin
2018-09-18
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为50元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元增值税税额为15300元,该批商品的成本为70000元。商品已发出,货款尚未收到。
(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让,收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司3月份的营业利润为( )元。
选项
A、53600
B、61600
C、60800
D、68800
答案
A
解析
本题考核营业利润的确认。甲公司3月份的营业利润=营业收入一营业成本一财务费用=214800—50000(资料1)-40000(资料2)-1200(资料3)-70000(资料4)=53600(元)。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:银行存款 [1000×80×(1-10%)×(1+17%)]84240
贷:主营业务收入 72000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12240
借:主营业务成本 50000
贷:库存商品 50000
资料(2)
借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
资料(3)
借:银行存款 69000
财务费用 1200
贷:应收账款 70200
资料(4)
借:应收账款 105300
贷:主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
借:主营业务成本 70000
贷:库存商品 70000
资料(5)
借:主营业务收入 (90000×8%)7200
应交税费——应交增值税(销项税额) 1224
贷:应收账款 8424
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