甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，20×9年发生如下业务： (1)4月，将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。 (2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A

admin2022-06-13 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，20×9年发生如下业务：
(1)4月，将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用金票。
(4)甲公司销售一批A化妆品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。该企业在开具发票的当天确认纳税义务发生。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
业务(2)赠送B化妆品的行为应当如何处理？说明理由。该项业务的销项税额是多少？列出计算公式。

选项

答案①业务赠送B化妆品的行为应当视为销售货物征收增值税。根据规定，纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该视同销售货物缴纳增值税。②结合本题，甲公司该项业务的销项税额=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是()。

下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。(2011年)

下列除哪项外，均可见于风淫证候()(2006年第28题)

当膜控缓释制剂的包衣膜中含有水性孔道时，药物释放可用Fick’s第一定律描述。()

发生瘀血的组织局部()

患者，男性，32岁，胫骨开放性骨折创口不愈，治疗4个月后形成窦道，有少量脓性分泌物，并有死骨排出。应考虑为()

不得作为医疗机构制剂申报的是()

下列说法不正确的是()。

社会公德是该社会各个社会集团、社会阶层都应当遵循的共同道德要求．它反映了道德要求的()。

关于成就目标定向与内隐能力观念的关系，下列陈述中正确的有()

按照数据模型分类，Visual　FoxPro数据库属于(31)。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是()。

下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。(2011年)

下列除哪项外，均可见于风淫证候()(2006年第28题)

当膜控缓释制剂的包衣膜中含有水性孔道时，药物释放可用Fick’s第一定律描述。()

发生瘀血的组织局部()

患者，男性，32岁，胫骨开放性骨折创口不愈，治疗4个月后形成窦道，有少量脓性分泌物，并有死骨排出。应考虑为()

不得作为医疗机构制剂申报的是()

下列说法不正确的是()。

社会公德是该社会各个社会集团、社会阶层都应当遵循的共同道德要求．它反映了道德要求的()。

关于成就目标定向与内隐能力观念的关系，下列陈述中正确的有()

按照数据模型分类，Visual FoxPro数据库属于(31)。

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