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某商贸企业(增值税一般纳税人)成立于2020年6月,销售情况如下:开具增值税专用发票的不含税收入2000万元,开具普通发票的含税收入904万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中广告费300万元,业务宣传
某商贸企业(增值税一般纳税人)成立于2020年6月,销售情况如下:开具增值税专用发票的不含税收入2000万元,开具普通发票的含税收入904万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中广告费300万元,业务宣传
admin
2022-04-23
36
问题
某商贸企业(增值税一般纳税人)成立于2020年6月,销售情况如下:开具增值税专用发票的不含税收入2000万元,开具普通发票的含税收入904万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中广告费300万元,业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
选项
A、842
B、844
C、850
D、902
答案
A
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5%=[2000+904÷(1+13%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者中较小者,即12万元。企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+904÷(1+13%)]×15%=420(万元),超过扣除限额=(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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