首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
自考
2009年初,某企业向税务机关报送2008年度企业所得税纳税申报表,表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现: (1)2008年度企业实发工资120万元,全部计入成本。(该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元,企业
2009年初,某企业向税务机关报送2008年度企业所得税纳税申报表,表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现: (1)2008年度企业实发工资120万元,全部计入成本。(该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元,企业
admin
2014-12-08
67
问题
2009年初,某企业向税务机关报送2008年度企业所得税纳税申报表,表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现:
(1)2008年度企业实发工资120万元,全部计入成本。(该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元,企业职工人数100人)
(2)计提的“三项经费”总额为50 万元,均在税前利润中扣除。
(3)销售给子公司的货物为18万元,市场价为20万元,企业按实际收入计税。
(4)向关联企业支付20万元的管理费用。
问题:根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题,并确定该企业2008年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。
选项
答案
(1)存在的问题:①企业支付给职工的工资,应按计税工资扣除,允许扣除的计税工资总额为:100人×960元/月×12个月=115.2(万元)企业应调整应纳税额为:120—115.2=4.8(万元)②企业计税的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费分别按计税工资总额的2%、14%、2.5%扣除。允许扣除的三项经费总额为:115.2 x(2%+14%+2.5%)=21.312(万元)该企业应调整应纳税所得额为:50—21.312=28.688(万元)③销售给关联企业子公司的货物,应按市场价计税,该企业应调整应纳税所得额为:20—18=2(万元)④向关联企业支付20万元管理费,不得列支,应调增应税20万元。 (2)2007年该企业实际应纳税所得额为:30+4.8+28.688+2+20=85.488(万元)此年度该企业应纳的所得税为:85.488×25%=21.372(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CFYx777K
本试题收录于:
税法题库法学类分类
0
税法
法学类
相关试题推荐
我国《著作权法》规定属于合理使用范围的有()
美国某公司于2005年1月1日就其发明的一项机器设备提出专利申请,该申请已被美国专利局受理。2005年9月1日,该公司就同一机器设备向中国专利局提出专利申请,并要求享有优先权,同时提交了相关证明文件。2008年3月1日。中国专利局授予其专利。下列关于该中国
信贷担保按照担保的运作方式分为单一担保和()
简述金融资产管理公司的主要目的。
按《贷款通则》的规定,商业银行对其短期贷款申请的答复期限不得超过()
下列关于代取的规定,说法正确的是()
下列关于金融机构的存、贷款利率的表述,正确的是()
我国境内机构经常项目下的外汇收人()
简述律师可以拒绝辩护或代理的主要情形。
第一次全国性的公证工作会议的召开时间为
随机试题
TCP/IP协议具有什么特点?
小便涩痛可出现于下列哪些证候
为保证样本分布的()以及便于分配工作量和不同调查人员之间的工作衔接,在资料收集前必须划分调查区。
下列各项工作所需费用包含在设计合同价格中的有()。
在讲授七年级上册《秋天的怀念》之前,某教师为导入新课,向学生介绍本文作者史铁生的其他作品及作品集,以下介绍不正确的一项是()。
请认真阅读下列材料,并按要求作答。这些折痕相交于圆中心的一点,这一点叫作圆心,一般用字母O表示。连接圆心和圆上任意一点的线段叫作半径,一般用字母r表示。通过圆心并且两端都在圆上的线段叫作直径,一般用字母d表示。在同一个圆内,有多少条半径、多少条直径
2012年1—11月份,全国房地产开发投资64772亿元,同比名义增长16.7%,增速比1—10月份提高1.3个百分点。其中,东部地区房地产开发投资36719亿元,同比增长14.8%,增速比1—10月份提高0.5个百分点;中部地区房地产开发投资14035亿
地球以外的生命最大可能是存在于太阳系以外的某个行星。银河系本身包括1000亿个其他类似太阳的恒星,其中很多都可能有行星相随,这些行星与地球的相似程度足以使其成为生命的所在地。上面的陈述是以下面哪句为假设的?
Whichofthefollowingisthecorrectwaytotranscribeaphrasestructurerule?
A、He’stooexhaustedtocompete.B、He’sexcitedtheyareonthetop.C、He’safraidhewilllosetherace.D、Heprefersdoingexe
最新回复
(
0
)