在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况。资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授

admin2014-01-11 51

问题在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况。资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜里”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。资料四：公司早在1997年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。要求：
资料二反映了该公司企业内部控制五要素中的哪两个出现了问题?请简单阐明理由。

选项

答案表明该公司的内部环境和控制活动出现了问题。该公司管理层所代表的企业文化出现了严重问题，这属于内部环境的问题；公司没有及时发现问题并纠正，表明企业的控制活动不到位、

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CFd0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有()。

纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的有()。

无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。()

张某2017年4月15日购小轿车1辆，但到当年12月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，错误的是()。

自2003年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。

某1岁病儿，其母开放性肺结核，出生时接种卡介苗，72小时前作OT试验1:100浓度，今局部红、硬直径为10mm，宜采取下列哪项措施：

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

按照心理学的观点，思维是大脑对客观事物的（）反映。

Kate:Doyoumindopeningthedoorforme?Bob:______.

中共十一届三中全会在新中国历史上具有深远的历史意义，主要有()

______isknowntoall,toomuchsmokingwillcauselungcancer.

Hewas______ofthefootballteamforfiveyears.Hereallydidagoodjob.

公司战略与风险管理

注册会计师

甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有()。

纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的有()。

无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。()

张某2017年4月15日购小轿车1辆，但到当年12月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，错误的是()。

自2003年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。

某1岁病儿，其母开放性肺结核，出生时接种卡介苗，72小时前作OT试验1:100浓度，今局部红、硬直径为10mm，宜采取下列哪项措施：

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。

按照心理学的观点，思维是大脑对客观事物的（）反映。

Kate:Doyoumindopeningthedoorforme?Bob:______.

中共十一届三中全会在新中国历史上具有深远的历史意义，主要有()

______isknowntoall,toomuchsmokingwillcauselungcancer.

Hewas______ofthefootballteamforfiveyears.Hereallydidagoodjob.

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。