甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 47

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司取得各项收入中，需要缴纳所得税的是( )。

选项 A、销售货物收4300万元
B、理财收益30万元
C、从事直接投资的未上市居民企业分的股息收益270万元
D、出售闲置厂房收入400万元

答案A,B,D

解析选项C，股息、红利等权益性投资收益应当组成企业所得税收入总额。对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

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纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为(　　　)。

消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。(　　　)

根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税地点是(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

简述采用固定或稳定增长股利政策的优缺点。

生态学研究的内容包括个体、______、生物群落、生态系统等。

盆式支座竖向承载力试验，检验荷载为该试验支座竖向设计承载力的()倍。

根据《水工建筑物水泥灌浆施工技术规范》(DL／T5148—2012)，三排孔组成的帷幕灌浆应按()顺序进行。

假设某商业银行以市场价值表示的简化资产负债表中，资产A＝1000亿元，负债L＝800亿元，资产久期为DA＝5年，负债久期为DL＝4年。根据久期分析法，如果年利率从5%上升到5%，则利率变化使银行的价值变化()亿元。

(2010年国家.材料二)根据以下资料。回答下列问题。2008年1-5月，移动电话长途通话时长约是固定传统长途电话通话时长的多少倍?()

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){intk,j,s;for(k=2;k＜6;k++,k++){s=1;for(j=k;

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消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。( )

根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税地点是( )。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

简述采用固定或稳定增长股利政策的优缺点。

生态学研究的内容包括个体、______、生物群落、生态系统等。

盆式支座竖向承载力试验，检验荷载为该试验支座竖向设计承载力的()倍。

根据《水工建筑物水泥灌浆施工技术规范》(DL／T5148—2012)，三排孔组成的帷幕灌浆应按()顺序进行。

假设某商业银行以市场价值表示的简化资产负债表中，资产A＝1000亿元，负债L＝800亿元，资产久期为DA＝5年，负债久期为DL＝4年。根据久期分析法，如果年利率从5%上升到5%，则利率变化使银行的价值变化()亿元。

(2010年国家.材料二)根据以下资料。回答下列问题。2008年1-5月，移动电话长途通话时长约是固定传统长途电话通话时长的多少倍?()

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){intk,j,s;for(k=2;k＜6;k++,k++){s=1;for(j=k;

纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为(　　　)。

消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。(　　　)

根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税地点是(　　　)。